2026 일반과세자 간이과세자 차이｜매출 1억400만원·세금계산서·부가세

2026년 기준 간이과세자는 원칙적으로 직전 연도 공급대가가 1억400만원 미만인 개인사업자에게 적용됩니다.

다만 매출 기준을 충족해도 업종·사업장 소재지·다른 사업장 보유 여부에 따라 간이과세가 배제될 수 있습니다. 초기 시설비와 매입비용이 크거나 거래처가 세금계산서를 요구한다면 일반과세자가 더 유리할 수도 있습니다.

기준 시점: 2026년 8월 20일
공급대가는 부가가치세가 포함된 매출액이며, 간이과세 여부는 단순 매출뿐 아니라 업종과 사업장별 적용배제 기준까지 확인해야 합니다.

3줄 요약

직전 연도 공급대가가 1억400만원 미만인 개인사업자는 원칙적으로 간이과세 적용 대상입니다.
간이과세자라도 직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상이면 세금계산서 발급 의무가 발생할 수 있습니다.
초기 인테리어·장비 매입액이 크다면 부가세 환급이 가능한 일반과세자가 유리할 수 있습니다.

2026 일반과세자와 간이과세자의 매출 기준 및 부가가치세 차이를 비교하는 사업자

일반과세자와 간이과세자 핵심 차이

일반과세자와 간이과세자는 모두 부가가치세 과세사업자이지만 세금 계산방법, 신고 횟수, 세금계산서 발급과 매입세액 공제 방식이 다릅니다.

구분	일반과세자	간이과세자
기본 대상	법인 및 일반 개인사업자	일정 요건을 충족한 개인사업자
매출 기준	간이과세 대상이 아닌 사업자	직전 연도 공급대가 1억400만원 미만
부가세 계산	매출세액－매입세액	공급대가×업종별 부가가치율×10%－공제세액
개인사업자 정기 신고	원칙적으로 연 2회	원칙적으로 연 1회
세금계산서	발급 가능·의무	매출 규모 등에 따라 발급 여부 구분
매입세액 환급	가능	일반과세자와 같은 방식의 환급은 제한
적합한 유형	초기 투자·B2B 거래가 많은 사업	소규모 소비자 대상 사업

간이과세자는 단순히 세금을 적게 내는 사업자 유형이 아닙니다. 매입세액 공제와 환급이 제한되므로 사업 구조에 따라 일반과세자보다 불리할 수 있습니다.

2026년 간이과세자 매출 기준

간이과세자는 원칙적으로 직전 연도 공급대가 합계액이 1억400만원 미만인 개인사업자입니다.

여기서 공급대가는 소비자에게 받은 부가가치세가 포함된 총매출을 의미합니다.

매출 기준 예시

연간 공급대가 8,000만원: 간이과세 가능성 있음
연간 공급대가 1억원: 간이과세 가능성 있음
연간 공급대가 1억400만원: ‘미만’ 요건을 충족하지 못하므로 일반과세 전환 대상
연간 공급대가 1억2,000만원: 일반과세 대상

그러나 매출액이 1억400만원 미만이라고 반드시 간이과세자가 되는 것은 아닙니다. 간이과세 배제 업종이나 지역에 해당하면 일반과세자로 등록해야 합니다.

신규사업자는 어떻게 판단할까?

새로 사업을 시작하면 직전 연도 매출이 없으므로 사업자등록 신청 당시 예상 공급대가를 기준으로 과세유형을 선택할 수 있습니다.

간이과세 대상 업종이고 예상 연 매출이 기준 미만이라면 사업자등록 신청서에서 간이과세를 선택할 수 있습니다.

사업을 연도 중간에 시작한 경우에는 실제 영업한 개월 수의 매출을 12개월로 환산해 다음 과세유형을 판정할 수 있습니다.

연 환산 예시

7월 1일에 개업해 12월까지 6개월 동안 공급대가가 6,000만원 발생했다면 단순 매출은 6,000만원이지만 연 환산 공급대가는 다음과 같습니다.

실제 영업기간: 6개월
실제 공급대가: 6,000만원
연 환산 공급대가: 6,000만원 ÷ 6개월 × 12개월 = 1억2,000만원

연 환산액이 1억400만원 이상이라면 다음 적용기간에 일반과세자로 전환될 수 있습니다.

사업 개업일이 속한 달은 1개월로 계산될 수 있으므로 정확한 판정은 관할 세무서 안내를 확인하는 것이 좋습니다.

간이과세가 배제되는 사업자

매출 기준을 충족하더라도 다음에 해당하면 간이과세를 적용받지 못할 수 있습니다.

법인사업자
전문직 사업자
광업
제조업 중 시행령에서 정한 일부 업종
도매업 및 상품중개업
부동산매매업
일정 지역의 부동산임대업
과세유흥장소
사업장 규모나 지역이 간이과세 배제기준에 해당하는 사업자
간이과세가 적용되지 않는 다른 사업장을 보유한 사업자
일반과세자로부터 사업을 포괄적으로 양수한 일부 사업자

개인택시, 용달·개별화물 운송업, 미용업 등에는 일부 예외가 있을 수 있습니다.

사업자등록 전에 업종코드와 사업장 소재지를 기준으로 홈택스 또는 관할 세무서에서 간이과세 가능 여부를 확인해야 합니다.

다른 일반과세 사업장이 있다면

개인사업자가 여러 사업장을 운영하면서 그중 한 곳이 간이과세 적용배제 사업장이라면 다른 사업장도 간이과세 적용이 제한될 수 있습니다.

다만 개인택시 등 법에서 별도로 인정하는 예외 업종은 다른 일반과세 사업장을 보유해도 간이과세가 유지될 수 있습니다.

공동사업장은 구성원 개인의 다른 사업장과 별도의 사업체로 판단될 수 있으므로 사업자별·사업장별로 확인해야 합니다.

일반과세자 부가가치세 계산방법

일반과세자의 부가가치세는 기본적으로 매출세액에서 매입세액을 차감해 계산합니다.

납부세액 = 매출세액－공제 가능한 매입세액

예를 들어 과세매출 공급가액이 5,000만원이고 매입세액이 300만원이라면 다음과 같습니다.

매출세액: 5,000만원 × 10% = 500만원
공제 가능한 매입세액: 300만원
예상 납부세액: 200만원

신용카드매출전표 발행세액공제 등 다른 공제와 가산세가 있다면 실제 납부세액은 달라질 수 있습니다.

매입세액이 매출세액보다 크다면

사업과 직접 관련된 적격 매입세액이 매출세액보다 많으면 차액을 환급받을 수 있습니다.

개업 초기 인테리어, 기계장치, 업무용 비품이나 재고상품 매입액이 크다면 일반과세자가 유리할 수 있는 이유입니다.

다만 사업과 무관한 지출, 접대비 관련 지출, 비영업용 소형승용차 관련 비용이나 적격 증빙이 없는 매입은 공제되지 않을 수 있습니다.

간이과세자 매출 1억400만원 기준과 4,800만원 세금계산서 기준을 확인하는 모습

간이과세자 부가가치세 계산방법

간이과세자는 업종별 부가가치율을 적용해 납부세액을 계산합니다.

납부세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%－공제세액

업종별 부가가치율은 실제 사업자의 이익률이 아니라 간이과세자의 부가가치세를 계산하기 위해 법에서 정한 비율입니다.

업종	부가가치율
소매업·음식점업·재생용 재료 수집 및 판매업	15%
제조업·농업·임업·어업·소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업·운수 및 창고업·정보통신업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업·전문과학 및 기술서비스업·사업지원 및 임대서비스업·부동산 관련 서비스업·부동산임대업	40%
그 밖의 서비스업	30%

실제 적용 업종은 사업자등록증의 업종코드와 실제 영업내용을 기준으로 판단해야 합니다.

음식점 계산 예시

연간 공급대가가 8,000만원인 음식점이라면 공제 전 납부세액은 다음과 같이 계산할 수 있습니다.

연간 공급대가: 8,000만원
음식점업 부가가치율: 15%
공제 전 납부세액: 8,000만원 × 15% × 10% = 120만원

여기에서 세금계산서 수취분에 대한 공제, 신용카드매출전표 발행세액공제 등을 반영하면 실제 납부세액이 달라질 수 있습니다.

간이과세자 매입세액 공제

간이과세자가 세금계산서를 수취하면 일정 금액을 납부세액에서 공제받을 수 있습니다.

2021년 7월 1일 이후 공급받은 거래는 일반적으로 세금계산서 등에 적힌 공급대가에 0.5%를 곱한 금액을 공제하는 방식이 적용됩니다.

그러나 일반과세자처럼 매입세액이 매출세액보다 많다고 그 차액을 동일한 방식으로 환급받는 구조는 아닙니다.

초기 투자금이 큰 사업이라면 간이과세로 등록하기 전에 예상 매출세액과 매입세액을 비교해야 합니다.

부가가치세 납부의무 면제 기준

간이과세자의 해당 과세기간 공급대가 합계액이 4,800만원 미만이면 부가가치세 납부의무가 면제될 수 있습니다.

납부의무가 면제된다고 부가가치세 신고까지 하지 않아도 된다는 의미는 아닙니다. 매출이 없거나 납부세액이 없어도 신고 대상이면 기한 내 신고해야 합니다.

부동산임대업, 과세유흥장소 또는 사업기간이 1년 미만인 사업자는 납부의무 면제 기준을 적용할 때 별도 계산이 필요할 수 있습니다.

간이과세자 세금계산서 발급 기준

간이과세자도 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상이면 세금계산서 발급 의무가 발생할 수 있습니다.

일반적으로 공급대가가 4,800만원 이상이 된 해의 다음 해 7월 1일부터 그다음 해 6월 30일까지 세금계산서 발급의무가 적용됩니다.

세금계산서 발급이 제한되는 간이과세자

다음에 해당하는 간이과세자는 세금계산서 발급의무가 면제될 수 있습니다.

신규로 사업을 시작한 간이과세자
직전 연도 공급대가가 4,800만원 미만인 간이과세자
소매업·음식점업 등 거래 특성상 세금계산서 발급의무가 면제되는 거래

세금계산서를 발급할 수 없는 간이과세자가 거래처로부터 세금계산서 발급을 계속 요구받는다면 일반과세자 전환을 검토할 수 있습니다.

간이과세자가 발행한 세금계산서의 효력

세금계산서 발급의무가 있는 간이과세자가 적법하게 발급한 세금계산서를 일반과세자가 수취하면 일반과세자가 발급한 세금계산서와 마찬가지로 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

간이과세자용 세금계산서가 따로 있는 것은 아니며 일반과세자와 동일한 서식을 사용합니다.

다만 간이과세자가 세금계산서 대신 현금영수증이나 신용카드매출전표를 발행한 거래는 중복으로 세금계산서를 발급하지 않을 수 있습니다.

일반과세자 신고기간

개인 일반과세자는 원칙적으로 1년에 두 번 부가가치세 확정신고를 합니다.

과세기간	일반적인 신고·납부기한
제1기 1월 1일～6월 30일	7월 25일까지
제2기 7월 1일～12월 31일	다음 해 1월 25일까지

신고기한이 토요일이나 공휴일이면 다음 영업일까지 연장될 수 있습니다.

법인사업자는 예정신고를 포함해 일반적으로 분기별 신고의무가 발생할 수 있습니다. 개인 일반과세자는 예정고지를 받거나 일부 상황에서 예정신고를 할 수 있습니다.

간이과세자 신고기간

간이과세자의 과세기간은 원칙적으로 1월 1일부터 12월 31일까지이며 다음 해 1월 25일까지 신고·납부합니다.

다만 세금계산서 발급의무가 있는 간이과세자가 1월부터 6월 사이에 세금계산서를 발급했다면 7월 예정신고 의무가 발생할 수 있습니다.

폐업한 경우에는 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 부가가치세를 신고해야 합니다.

일반과세자가 유리한 경우

다음과 같은 사업은 매출 규모가 작더라도 일반과세자가 유리할 가능성이 있습니다.

개업 초기에 인테리어 비용이 많이 발생하는 사업
고가 장비나 기계장치를 구입하는 사업
상품 매입비중이 높은 온라인 판매업
일반과세자 거래처가 많은 사업
거래처에서 세금계산서를 요구하는 사업
수출처럼 영세율 적용 매출이 있는 사업
단기간에 매출이 1억400만원을 넘을 것으로 예상되는 사업

예를 들어 인테리어 공급가액 5,000만원에 부가세 500만원을 부담했다면 일반과세자는 공제 요건을 충족할 경우 환급을 검토할 수 있지만 간이과세자는 같은 방식으로 전액 환급받기 어렵습니다.

간이과세자가 유리한 경우

다음과 같은 사업은 간이과세자의 세 부담과 신고 편의성이 유리할 수 있습니다.

소비자를 상대로 하는 소규모 음식점
소매점
미용실
소규모 숙박업
매입비용보다 인건비 비중이 높은 서비스업
초기 시설투자가 크지 않은 사업
세금계산서를 요구하는 거래처가 거의 없는 사업
연 매출이 간이과세 기준 이하로 유지될 가능성이 높은 사업

다만 간이과세자는 거래 상대방에게 부가가치세를 받지 않는 면세사업자가 아닙니다. 상품이나 서비스 가격에는 부가가치세가 포함될 수 있으며 부가가치세 신고의무도 있습니다.

온라인 쇼핑몰은 어떤 유형이 유리할까?

온라인 쇼핑몰은 매입상품 비중, 광고비, 플랫폼 수수료와 예상 매출을 함께 계산해야 합니다.

상품 매입액과 광고비가 크고 적격 증빙을 충분히 받을 수 있다면 일반과세자가 유리할 수 있습니다.

반대로 직접 제작한 상품을 소비자에게 판매하고 매입비용이 많지 않으며 초기 매출이 낮다면 간이과세자가 유리할 가능성이 있습니다.

온라인 쇼핑몰이라도 도매업이나 간이과세 배제 업종에 해당하면 간이과세 등록이 제한될 수 있습니다.

일반과세 포기와 간이과세 전환

간이과세 대상자가 세금계산서 발급이나 부가세 환급을 위해 일반과세 적용을 선택할 수 있습니다.

이를 간이과세 포기신고라고 하며 일반과세 적용을 받으려는 달의 전달 마지막 날까지 신고하는 방식이 일반적입니다.

간이과세를 포기해 일반과세자가 되면 원칙적으로 일정 기간 간이과세를 다시 적용받지 못할 수 있습니다. 단기 환급만 보고 선택하기보다 향후 매출과 거래처 구조를 고려해야 합니다.

과세유형이 바뀌면 재고재화도 확인

간이과세자에서 일반과세자로 전환되거나 일반과세자에서 간이과세자로 변경되면 보유 중인 재고상품, 감가상각자산과 매입세액에 대한 조정이 발생할 수 있습니다.

일반과세자로 전환될 때 일정 요건을 충족하면 재고매입세액을 공제받을 수 있고, 일반과세자에서 간이과세자로 변경되면 과거 공제받은 매입세액 일부를 재고납부세액으로 납부할 수 있습니다.

과세유형 변경통지서를 받았다면 적용일 전에 재고와 사업용 자산을 확인해야 합니다.

일반과세자와 간이과세자 선택 전 초기 투자비와 세금계산서 발급 여부를 점검하는 모습

사업자등록 전 선택 순서

일반과세자와 간이과세자를 선택할 때는 다음 순서로 판단하는 것이 좋습니다.

실제 영업할 업종코드를 확인합니다.
간이과세 배제 업종과 지역인지 확인합니다.
개업 첫해 예상 매출을 계산합니다.
인테리어·장비·상품 매입액을 계산합니다.
거래처가 세금계산서를 요구하는지 확인합니다.
일반과세자와 간이과세자의 예상 부가세를 비교합니다.
향후 2～3년의 매출 증가 가능성을 반영합니다.
사업자등록 신청서에서 과세유형을 선택합니다.

임대차계약을 체결하거나 인테리어 비용을 결제하기 전에 과세유형을 결정하는 것이 중요합니다. 사업자등록 전 대표자 개인 명의로 받은 세금계산서는 매입세액 공제가 어려워질 수 있기 때문입니다.

부가세 환급을 위한 증빙

일반과세자가 매입세액을 공제받으려면 사업과 관련된 지출이라는 사실과 적격 증빙이 필요합니다.

전자세금계산서
신용카드매출전표
사업자 지출증빙용 현금영수증
수입세금계산서
계약서와 거래명세서
사업용 계좌 이체내역

간이영수증이나 개인소득공제용 현금영수증만 받으면 공제가 제한될 수 있습니다.

과세유형 선택 전 체크리스트

[ ] 예상 연간 공급대가를 계산했는가?
[ ] 공급가액과 공급대가를 구분했는가?
[ ] 간이과세 배제 업종인지 확인했는가?
[ ] 사업장 소재지가 간이과세 배제지역인지 확인했는가?
[ ] 다른 일반과세 사업장을 보유하고 있는가?
[ ] 초기 인테리어와 장비 매입액이 큰가?
[ ] 주요 거래처가 세금계산서를 요구하는가?
[ ] 일반과세자 부가세 환급 예상액을 계산했는가?
[ ] 간이과세자의 업종별 부가가치율을 확인했는가?
[ ] 4,800만원 세금계산서 발급 기준을 확인했는가?
[ ] 향후 매출 증가와 일반과세 전환 가능성을 고려했는가?
[ ] 일반과세 선택 후 간이과세 재전환 제한을 확인했는가?

자주 묻는 질문 FAQ

1. 2026년 간이과세자 매출 기준은 얼마인가요?

직전 연도 공급대가 합계액이 1억400만원 미만인 개인사업자가 원칙적인 대상입니다.

2. 연 매출이 정확히 1억400만원이면 간이과세자인가요?

아닙니다. 기준은 1억400만원 ‘미만’이므로 정확히 해당 금액에 이르면 일반과세 전환 대상이 될 수 있습니다.

3. 공급가액과 공급대가는 어떻게 다른가요?

공급가액은 부가가치세를 제외한 금액이고 공급대가는 부가가치세를 포함해 소비자로부터 받은 금액입니다.

4. 법인사업자도 간이과세자가 될 수 있나요?

아닙니다. 간이과세는 일정 요건을 충족한 개인사업자에게 적용됩니다.

5. 신규사업자는 매출이 없는데 어떻게 선택하나요?

사업자등록 신청 당시 예상 매출과 업종을 기준으로 간이과세 또는 일반과세를 선택할 수 있습니다.

6. 연도 중간에 개업하면 실제 매출만 보나요?

실제 영업한 개월 수의 공급대가를 12개월로 환산해 과세유형을 판정할 수 있습니다.

7. 매출이 적으면 모든 업종이 간이과세가 가능한가요?

아닙니다. 전문직, 도매업, 부동산매매업 등 간이과세가 배제되는 업종이 있습니다.

8. 변호사나 세무사도 간이과세자가 될 수 있나요?

전문직 사업자는 매출 규모와 관계없이 간이과세 적용이 배제될 수 있습니다.

9. 간이과세자는 부가세를 받으면 안 되나요?

아닙니다. 간이과세자도 부가가치세 과세사업자이며 판매가격에 부가세가 포함될 수 있습니다.

10. 간이과세자는 부가세 신고를 하지 않아도 되나요?

아닙니다. 납부세액이 없거나 납부의무가 면제되더라도 신고 대상이면 기한 내 신고해야 합니다.

11. 간이과세자 부가세 납부 면제 기준은 얼마인가요?

원칙적으로 해당 과세기간 공급대가가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제될 수 있습니다.

12. 매출 4,800만원 미만이면 세금이 전혀 없나요?

부가가치세 납부의무가 면제될 수 있다는 의미입니다. 종합소득세, 원천세와 지방세 등 다른 세금은 별도로 발생할 수 있습니다.

13. 간이과세자도 세금계산서를 발급할 수 있나요?

직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상인 등 발급 요건을 충족한 간이과세자는 세금계산서를 발급해야 할 수 있습니다.

14. 신규 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 있나요?

신규 간이과세자는 세금계산서 발급의무가 면제되는 경우가 일반적입니다. 거래처가 세금계산서를 요구한다면 과세유형을 다시 검토해야 합니다.

15. 간이과세자가 발급한 세금계산서도 매입세액 공제가 되나요?

발급의무가 있는 간이과세자가 적법하게 발급했다면 거래 상대방은 요건에 따라 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

16. 간이과세자는 부가세 환급을 받을 수 있나요?

일반과세자처럼 매입세액이 매출세액을 초과한 금액을 동일한 방식으로 환급받기는 어렵습니다.

17. 개업 인테리어 비용이 크면 어떤 유형이 유리한가요?

적격 증빙을 받을 수 있고 과세사업에 사용하는 시설이라면 일반과세자가 매입세액 환급 측면에서 유리할 수 있습니다.

18. 음식점은 간이과세자가 유리한가요?

소비자 거래가 많고 초기 투자비가 크지 않다면 유리할 수 있습니다. 인테리어와 장비비가 크다면 일반과세자와 비교해야 합니다.

19. 온라인 쇼핑몰도 간이과세자가 될 수 있나요?

업종과 매출 기준을 충족하면 가능할 수 있습니다. 다만 도매업이나 적용배제 사유가 있는지 확인해야 합니다.

20. 간이과세자에게 받은 현금영수증도 비용처리할 수 있나요?

사업 관련 지출이고 적격 증빙을 갖췄다면 종합소득세 필요경비로 처리할 수 있습니다. 부가세 공제와 소득세 비용처리는 구분해야 합니다.

21. 일반과세자는 부가세를 몇 번 신고하나요?

개인 일반과세자는 원칙적으로 1월과 7월에 연 2회 확정신고합니다.

22. 간이과세자는 부가세를 몇 번 신고하나요?

원칙적으로 다음 해 1월에 연 1회 신고합니다. 세금계산서 발급 여부 등에 따라 7월 예정신고가 필요할 수 있습니다.

23. 매출이 없어도 부가세 신고를 해야 하나요?

사업자등록이 유지되고 신고 대상이라면 무실적 신고를 해야 합니다.

24. 간이과세자가 일반과세자를 선택할 수 있나요?

간이과세 포기신고를 통해 일반과세 적용을 선택할 수 있습니다.

25. 일반과세를 선택했다가 바로 간이과세로 돌아갈 수 있나요?

간이과세를 포기하면 일정 기간 다시 간이과세를 적용받지 못할 수 있으므로 신중하게 선택해야 합니다.

26. 매출이 기준을 넘으면 언제 일반과세자로 바뀌나요?

국세청이 직전 연도 또는 환산 공급대가를 기준으로 판정해 적용기간 전에 과세유형 전환을 통지할 수 있습니다.

27. 일반과세자로 바뀌면 사업자등록번호도 바뀌나요?

과세유형이 변경돼도 일반적으로 기존 사업자등록번호는 유지되며 사업자등록증의 과세유형이 정정됩니다.

28. 일반과세자에서 간이과세자로 바뀌면 재고도 신고해야 하나요?

기존에 매입세액을 공제받은 재고상품이나 감가상각자산이 있다면 재고납부세액이 발생할 수 있습니다.

29. 사업장을 여러 개 운영하면 각각 간이과세가 가능한가요?

다른 일반과세 사업장 보유 여부와 업종에 따라 간이과세가 배제될 수 있습니다. 사업장별로 확인해야 합니다.

30. 일반과세자와 간이과세자 중 무엇이 더 유리한가요?

초기 투자비, 매입비중, 예상 매출과 거래처의 세금계산서 요구 여부에 따라 달라집니다. 단순히 예상 매출만으로 결정하면 안 됩니다.

정리

2026년 간이과세자의 기본 매출 기준은 직전 연도 공급대가 1억400만원 미만입니다. 하지만 업종이나 지역, 다른 사업장 보유 여부에 따라 일반과세자로 등록해야 할 수 있습니다.

소비자를 대상으로 영업하고 초기 매입비용이 적다면 간이과세자가 유리할 수 있습니다. 반면 인테리어·장비 구입비가 크거나 거래처가 세금계산서를 요구한다면 일반과세자가 더 유리할 가능성이 큽니다.

사업자등록 후 과세유형을 바꾸면 재고세액 조정이나 재전환 제한이 발생할 수 있으므로, 임대차계약과 시설비 결제 전에 예상 부가가치세를 비교하는 것이 좋습니다.

참고자료

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