2025년에 사업·프리랜서·임대·이자·배당·연금·기타소득 등이 발생했다면 2026년에 종합소득세를 신고해야 할 수 있습니다.
2026년 종합소득세 정기 신고기간은 5월 1일부터 6월 1일까지였습니다. 원래 법정기한은 5월 31일이지만 이날이 일요일이어서 다음 날인 6월 1일까지 연장됐습니다. 성실신고확인서 제출 대상자는 6월 30일까지였습니다.
정기 신고기한을 놓쳤더라도 신고하지 않은 상태로 기다리지 말고 홈택스에서 기한 후 신고를 진행해야 가산세 부담을 줄일 수 있습니다.
목차
기준 시점
이 글은 2026년 8월 20일 기준으로 작성했습니다.
이번 신고는 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 종합소득을 대상으로 합니다.
3줄 요약
- 2025년 귀속 종합소득세 정기 신고·납부기한은 2026년 6월 1일까지였습니다.
- 성실신고확인 대상 사업자는 2026년 6월 30일까지 신고·납부해야 했습니다.
- 기한을 놓쳤다면 무신고가산세와 납부지연가산세가 늘어나기 전에 기한 후 신고해야 합니다.
2026 종합소득세 신고기간과 신고대상을 홈택스에서 확인하는 납세자
2026 종합소득세 신고기간
종합소득세는 소득이 발생한 연도의 다음 해에 신고합니다. 따라서 2026년에는 2025년에 발생한 종합소득을 신고했습니다.
| 구분 | 2026년 신고·납부기한 |
|---|---|
| 일반 종합소득세 신고자 | 2026년 5월 1일～6월 1일 |
| 성실신고확인서 제출자 | 2026년 5월 1일～6월 30일 |
| 거주자가 사망한 경우 | 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 |
| 국외이전을 위해 출국하는 경우 | 출국일 전날까지 |
| 기한을 놓친 신고자 | 가능한 한 빨리 기한 후 신고 |
소득세법상 일반적인 신고기한은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 다만 신고·납부기한이 토요일이나 공휴일이면 다음 날까지 신고할 수 있습니다.
2026년 5월 31일은 일요일이었으므로 2025년 귀속 종합소득세 신고기한이 2026년 6월 1일 월요일까지로 연장됐습니다.
신고기간과 납부기간은 같을까?
원칙적으로 종합소득세 신고와 납부는 같은 기한까지 해야 합니다.
종합소득세 신고+계산된 종합소득세 납부+개인지방소득세 신고·납부
신고서만 제출하고 세금을 내지 않으면 신고 자체는 완료됐더라도 미납액에 대한 납부지연가산세가 발생할 수 있습니다.
반대로 세금만 납부하고 신고서를 제출하지 않았다면 정상적인 확정신고로 처리되지 않을 수 있습니다.
납부기한 직권연장 대상자
2026년에는 국세청이 경영상 어려움을 겪는 일부 납세자에게 종합소득세 납부기한을 8월 31일까지 직권 연장하는 세정지원을 실시했습니다.
그러나 납부기한이 연장됐다고 신고기한까지 자동으로 연장되는 것은 아닙니다.
- 신고기한 연장 여부
- 납부기한 연장 여부
- 직권연장 대상자 여부
- 홈택스 안내문에 표시된 날짜
이 네 가지를 구분해서 확인해야 합니다.
별도의 연장 안내를 받지 않았다면 일반 법정기한을 기준으로 판단해야 합니다.
종합소득세 신고 대상 소득
종합소득세는 다음 소득을 합산해 계산합니다.
- 이자소득
- 배당소득
- 사업소득
- 부동산임대소득
- 근로소득
- 연금소득
- 기타소득
양도소득과 퇴직소득은 종합소득에 합산하지 않고 별도의 방식으로 과세합니다.
종합소득세 신고 대상자
개인사업자
2025년에 사업소득이 발생한 개인사업자는 원칙적으로 종합소득세 신고 대상입니다.
사업자등록을 했는지와 관계없이 계속적·반복적으로 재화나 서비스를 제공하고 소득을 얻었다면 사업소득으로 판단될 수 있습니다.
프리랜서
강의, 디자인, 개발, 배달, 보험모집, 방문판매, 콘텐츠 제작 등으로 수입을 받고 3.3% 세금을 원천징수당한 프리랜서는 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.
3.3%는 최종 세금이 아니라 미리 납부한 세금입니다.
실제 종합소득세- 이미 원천징수된 3.3%= 추가 납부 또는 환급
필요경비와 소득공제·세액공제를 반영하면 납부한 세금의 일부를 환급받을 수도 있습니다.
사업소득과 근로소득이 함께 있는 사람
직장에서 급여를 받으면서 부업이나 프리랜서 사업소득이 발생했다면 근로소득과 사업소득을 합산해 신고해야 할 수 있습니다.
연말정산을 완료했더라도 사업소득까지 자동으로 정산되는 것은 아닙니다.
두 곳 이상에서 급여를 받은 사람
2025년에 두 곳 이상의 회사에서 급여를 받았지만 마지막 회사에서 이전 회사의 근로소득까지 합산해 연말정산하지 않았다면 종합소득세 신고가 필요할 수 있습니다.
금융소득이 기준을 초과한 사람
연간 이자소득과 배당소득 합계가 금융소득 종합과세 기준을 초과하면 다른 종합소득과 합산해 신고해야 할 수 있습니다.
비과세·분리과세 금융소득은 합산 여부가 다르므로 지급명세서에서 소득 구분을 확인해야 합니다.
주택임대소득이 있는 사람
월세나 간주임대료 등 과세 대상 주택임대소득이 있다면 신고 대상이 될 수 있습니다.
주택 수, 기준시가, 월세 여부와 보증금 합계에 따라 과세 여부가 달라지므로 단순히 임대주택이 있다는 사실만으로 판단해서는 안 됩니다.
기타소득이 있는 사람
강연료, 원고료, 자문료, 상금 등 기타소득이 발생했다면 금액과 과세방식에 따라 종합소득에 합산해야 할 수 있습니다.
기타소득금액이 일정 기준 이하라면 분리과세를 선택할 수 있는 경우도 있습니다.
사적연금소득이 있는 사람
연금저축이나 퇴직연금계좌에서 받은 사적연금소득은 연간 수령액과 수령방법에 따라 종합과세 또는 분리과세 여부가 달라질 수 있습니다.
국민연금 등 공적연금도 다른 소득과의 관계 및 연말정산 여부를 확인해야 합니다.
프리랜서와 개인사업자가 종합소득세 신고 대상 소득을 확인하는 모습
신고하지 않아도 되는 경우
다음에 해당하면 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 되는 경우가 있습니다.
근로소득만 있고 연말정산을 완료한 경우
한 직장에서 근로소득만 발생했고 회사가 정확하게 연말정산했다면 일반적으로 별도의 종합소득세 신고가 필요하지 않습니다.
다만 다음에 해당하면 다시 확인해야 합니다.
- 두 곳 이상에서 급여를 받았지만 합산하지 않았다.
- 연말정산에서 소득이 누락됐다.
- 부업·프리랜서 소득이 있다.
- 임대·금융·기타소득이 있다.
- 연말정산 공제를 잘못 적용했다.
- 누락된 공제를 추가로 받고 싶다.
퇴직소득만 있는 경우
퇴직소득은 종합소득과 별도로 과세되므로 퇴직소득만 있다면 일반적으로 종합소득세 신고 대상이 아닙니다.
분리과세 소득만 있는 경우
분리과세로 납세의무가 끝나는 소득만 있다면 종합소득세 신고가 필요하지 않을 수 있습니다.
연말정산 대상 사업소득만 있는 경우
보험모집인, 방문판매원 등 일부 연말정산 대상 사업소득자가 관련 요건을 갖춰 연말정산을 완료했다면 별도 확정신고가 필요하지 않을 수 있습니다.
다른 종합소득이 있다면 합산신고 여부를 다시 확인해야 합니다.
신고 안내문을 받지 않았으면 신고하지 않아도 될까?
아닙니다. 국세청 신고 안내문은 납세 편의를 위해 제공되는 자료이며 신고 의무 자체를 결정하는 문서는 아닙니다.
안내문을 받지 않았더라도 실제 신고 대상 소득이 있다면 납세자가 스스로 신고해야 합니다.
반대로 안내문을 받았더라도 이미 폐업했거나 수입이 없다는 이유로 무조건 신고를 생략해서는 안 됩니다. 지급명세서가 제출됐거나 과세자료가 발생했다면 신고 내용을 확인해야 합니다.
신고 대상인지 확인하는 방법
홈택스에서 다음 자료를 확인합니다.
- 종합소득세 신고도움서비스
- 지급명세서 제출내역
- 사업소득 원천징수내역
- 연말정산 근로소득 지급명세서
- 이자·배당소득 자료
- 연금소득 자료
- 기타소득 지급명세서
- 사업용 신용카드 사용내역
- 전자세금계산서와 현금영수증 매출
- 종합소득세 신고 안내문
국세청 자료에 나타나지 않은 현금매출이나 해외소득 등이 있다면 납세자가 직접 추가해야 합니다.
홈택스 신고방법
홈택스 접속
국세청 홈택스에 로그인합니다.
종합소득세 메뉴 선택
다음과 같은 경로에서 신고할 수 있습니다.
홈택스→ 세금신고→ 종합소득세 신고→ 정기신고 또는 기한 후 신고
현재는 정기 신고기간이 지났으므로 신고하지 않은 사람은 일반적으로 기한 후 신고 메뉴를 이용합니다.
신고 유형 확인
홈택스 신고도움서비스에서 본인의 신고 유형과 기장의무를 확인합니다.
- 단순경비율
- 기준경비율
- 간편장부
- 복식부기
- 성실신고확인 대상
- 분리과세 주택임대소득
안내된 유형이 실제 상황과 일치하는지도 확인해야 합니다.
소득자료 불러오기
홈택스에 수집된 사업·근로·연금·기타소득 자료를 불러옵니다.
필요경비 입력
장부, 신용카드, 세금계산서, 현금영수증과 계좌이체 내역을 기준으로 사업 관련 필요경비를 반영합니다.
개인적인 생활비를 사업경비로 넣으면 추후 소명이나 가산세 문제가 발생할 수 있습니다.
공제와 세액감면 확인
- 기본공제
- 국민연금보험료 공제
- 노란우산공제
- 연금계좌 세액공제
- 기부금 세액공제
- 자녀세액공제
- 창업중소기업 세액감면
- 중소기업 특별세액감면
- 기장세액공제
공제와 감면은 각각 적용요건을 충족해야 합니다.
신고서 제출 및 세금 납부
신고서를 제출한 후 접수증과 납부서를 확인합니다.
개인지방소득세 신고
종합소득세 신고 후 개인지방소득세 신고화면으로 이동해 별도로 신고·납부합니다.
종합소득세 신고가 완료됐다고 지방소득세까지 무조건 자동 신고되는 것은 아니므로 접수 결과를 각각 확인해야 합니다.
종합소득세 신고 준비서류
- 종합소득세 신고 안내문
- 사업자등록 정보
- 매출자료
- 전자세금계산서
- 현금영수증
- 카드매출 내역
- 사업용 계좌내역
- 임대차계약서
- 인건비 지급자료
- 사업 관련 비용 증빙
- 원천징수영수증
- 근로소득 지급명세서
- 사업소득 지급명세서
- 연금·기타소득 자료
- 국민연금 납부내역
- 노란우산공제 납부내역
- 연금계좌 납입자료
- 기부금 영수증
- 부양가족 공제자료
- 중간예납세액
- 3.3% 원천징수세액
- 환급받을 본인 명의 계좌
신고기한을 놓쳤다면?
2026년 6월 1일까지 신고하지 않았다면 정기신고가 아니라 기한 후 신고를 해야 합니다.
기한 후 신고 순서
- 홈택스 로그인
- 종합소득세 신고 메뉴 선택
- 기한 후 신고 선택
- 2025년 귀속연도 선택
- 소득과 필요경비 입력
- 소득공제·세액공제 적용
- 무신고가산세 계산
- 납부지연가산세 계산
- 신고서 제출
- 종합소득세 납부
- 개인지방소득세 기한 후 신고·납부
- 접수증과 납부확인서 보관
세무서가 과세자료를 확인해 결정·고지하기 전에 자진 신고하는 것이 유리할 수 있습니다.
기한 후 신고 가산세
무신고가산세
일반적인 무신고라면 원칙적으로 무신고납부세액의 20%에 해당하는 가산세가 발생할 수 있습니다.
부정행위에 따른 무신고라면 더 높은 가산세율이 적용될 수 있습니다.
| 구분 | 기본 가산세율 |
|---|---|
| 일반 무신고 | 무신고납부세액의 20% |
| 부정 무신고 | 부정 무신고납부세액의 40% |
| 부정한 국제거래 관련 | 더 높은 세율이 적용될 수 있음 |
사업자는 수입금액을 기준으로 계산한 금액과 비교해 더 큰 무신고가산세가 적용되는 경우가 있으므로 단순히 납부세액의 20%만 계산해서는 안 됩니다.
납부지연가산세
세금을 기한까지 납부하지 않으면 일반적으로 다음 구조로 납부지연가산세가 계산됩니다.
미납세액 × 미납일수 × 0.022%
납부가 늦어질수록 매일 가산세가 증가하므로 신고와 납부를 함께 처리하는 것이 좋습니다.
기한 후 신고에 따른 감면
세무서가 세액을 결정할 것을 미리 알고 신고한 경우 등이 아니라면 기한 후 신고 시점에 따라 무신고가산세 일부를 감면받을 수 있습니다.
| 기한 후 신고 시점 | 무신고가산세 감면율 |
|---|---|
| 법정기한 후 1개월 이내 | 50% |
| 1개월 초과 3개월 이내 | 30% |
| 3개월 초과 6개월 이내 | 20% |
| 6개월 초과 | 해당 기한 후 신고 감면 없음 |
이 감면은 원칙적으로 무신고가산세에 관한 것으로 납부지연가산세까지 같은 비율로 줄어드는 것은 아닙니다.
가산세 계산 예시
2026년 6월 1일까지 납부해야 할 종합소득세가 200만 원인데 일반적인 사유로 신고하지 않았다고 가정하겠습니다.
기본 무신고가산세
200만 원 × 20% = 40만 원
3개월 이내 기한 후 신고
1개월을 초과하고 3개월 이내에 신고해 무신고가산세의 30%를 감면받는다면 다음과 같습니다.
기본 무신고가산세 40만 원- 감면액 12만 원= 감면 후 무신고가산세 28만 원
여기에 실제 지연일수에 따른 납부지연가산세가 추가될 수 있습니다.
사업자의 경우 수입금액 기준 가산세, 무기장가산세 등 다른 가산세가 적용될 수 있어 실제 계산은 달라질 수 있습니다.
종합소득세 신고기한을 놓친 납세자가 홈택스에서 기한 후 신고하는 모습
세금이 없어도 신고해야 할까?
계산 결과 납부할 세금이 없더라도 신고할 필요가 있는 경우가 있습니다.
- 사업소득 결손금이 발생했다.
- 다음 연도로 이월할 결손금이 있다.
- 3.3% 원천징수세액을 환급받을 수 있다.
- 사업소득과 근로소득을 합산해야 한다.
- 소득금액증명이 필요하다.
- 기장의무가 있는 사업자다.
- 세액감면 적용을 위해 신고가 필요하다.
특히 프리랜서는 원천징수된 세금이 실제 세액보다 많아 환급이 발생하더라도 신고하지 않으면 환급받을 수 없습니다.
환급 신고도 기한 후에 할 수 있을까?
신고기한을 놓쳤더라도 기한 후 신고를 통해 환급세액을 신청할 수 있습니다.
다만 정기 신고보다 처리기간이 길어질 수 있고 세무서가 신고 내용을 검토한 후 환급 여부를 결정할 수 있습니다.
다음 항목을 정확하게 확인해야 합니다.
- 사업소득 총수입금액
- 필요경비
- 3.3% 원천징수세액
- 근로소득 원천징수세액
- 중간예납세액
- 소득공제
- 세액공제
- 환급계좌
환급을 받기 위해 허위 경비나 부양가족을 입력하면 추후 과소신고가산세 또는 부정환급 문제가 발생할 수 있습니다.
신고와 납부가 어려울 때
납부기한 연장 신청
재난, 사업상 중대한 위기 등 법에서 인정하는 사유가 있다면 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다.
단순히 자금이 부족하다는 사정만으로 항상 승인되는 것은 아니며 사유와 증빙자료가 필요할 수 있습니다.
분납 가능 여부 확인
종합소득세 납부액이 일정 금액을 초과하면 법정 범위에서 일부를 나눠 낼 수 있습니다. 홈택스 납부서와 국세청 안내에서 분납 가능 금액과 기한을 확인해야 합니다.
세무서 상담
신고 유형이나 소득자료가 복잡하다면 관할 세무서 또는 국세상담센터에 문의할 수 있습니다.
- 국세 관련 상담: 국번 없이 126
- 개인지방소득세: 관할 지방자치단체 세무부서
- 홈택스 신고 오류: 홈택스 상담 안내 확인
종합소득세 신고 체크리스트
- 2025년에 발생한 모든 소득 확인
- 종합소득세 신고 안내문 확인
- 지급명세서 제출내역 확인
- 사업·근로·임대소득 합산 여부 확인
- 금융소득 종합과세 대상 확인
- 필요경비 증빙 정리
- 기장의무와 신고 유형 확인
- 3.3% 원천징수세액 확인
- 소득공제와 세액공제 확인
- 중간예납세액 반영
- 환급계좌 입력
- 종합소득세 신고서 제출
- 종합소득세 납부
- 개인지방소득세 별도 신고·납부
- 접수증과 납부확인서 보관
자주 발생하는 실수
3.3%를 냈으니 신고가 끝났다고 생각하는 경우
3.3%는 미리 낸 세금입니다. 최종 세금은 종합소득세 신고를 통해 계산합니다.
연말정산을 했으니 부업소득도 정산됐다고 생각하는 경우
회사 연말정산에는 일반적으로 외부 프리랜서 사업소득이 자동 합산되지 않습니다.
국세청 안내문에 나온 금액만 신고하는 경우
안내문에 나타나지 않은 현금매출, 해외소득이나 기타소득도 실제 발생했다면 신고해야 합니다.
종합소득세만 신고하는 경우
개인지방소득세는 별도의 지방세입니다. 신고와 납부가 완료됐는지 각각 확인해야 합니다.
신고서만 제출하고 납부하지 않는 경우
신고가 정상 접수돼도 세금을 납부하지 않으면 납부지연가산세가 계속 발생할 수 있습니다.
기한을 놓친 뒤 세무서 고지를 기다리는 경우
세무서가 결정·고지하기 전에 기한 후 신고하면 무신고가산세 일부를 감면받을 수 있습니다.
결론
2025년 귀속 종합소득세의 일반 신고·납부기한은 2026년 6월 1일까지였고 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지였습니다.
개인사업자와 프리랜서는 물론 근로소득 외에 부업, 임대, 금융, 연금이나 기타소득이 있는 사람도 신고 대상이 될 수 있습니다.
신고기한을 놓쳤다면 세무서의 고지를 기다리지 말고 홈택스에서 기한 후 신고를 진행해야 합니다. 신고가 늦어질수록 납부지연가산세가 계속 증가하고 무신고가산세 감면 기회도 줄어들 수 있습니다.
자주 묻는 질문
2026년 종합소득세 신고는 언제까지였나요?
일반 신고자는 2026년 6월 1일까지, 성실신고확인서 제출 대상자는 6월 30일까지였습니다.
2026년에 신고하는 소득은 어느 기간의 소득인가요?
2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 종합소득입니다.
직장인도 종합소득세를 신고하나요?
근로소득만 있고 연말정산을 정확하게 마쳤다면 일반적으로 신고하지 않습니다. 부업·임대·금융·기타소득이 있거나 두 회사의 급여를 합산하지 않았다면 신고가 필요할 수 있습니다.
3.3%를 원천징수당한 프리랜서도 신고해야 하나요?
네. 3.3%는 최종 세금이 아니라 미리 납부한 세금이므로 종합소득세 신고를 통해 추가 납부 또는 환급 여부를 정산해야 합니다.
신고 안내문을 받지 않으면 신고 대상이 아닌가요?
아닙니다. 안내문을 받지 않았더라도 실제 신고 대상 소득이 있다면 직접 신고해야 합니다.
신고기한이 지났는데 지금도 신고할 수 있나요?
홈택스의 기한 후 신고 메뉴에서 신고할 수 있습니다. 신고와 납부가 늦어질수록 가산세가 늘어날 수 있으므로 빠르게 처리해야 합니다.
세금이 환급되는 경우에도 가산세가 있나요?
최종 납부세액이 없다면 무신고납부세액을 기준으로 한 가산세가 발생하지 않을 수 있지만, 사업자의 수입금액 기준 가산세나 다른 의무 위반 가산세가 적용될 수 있습니다.
공식 자료 출처
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