2026 전자세금계산서 발행 방법｜홈택스 발급기한·8천만원 의무 기준

법인사업자와 직전연도 과세·면세 공급가액 합계가 8천만원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 의무적으로 발급해야 합니다.

전자세금계산서는 원칙적으로 재화나 용역의 공급시기에 발급하며, 월합계 세금계산서 등 발급특례를 적용하는 경우에는 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급해야 합니다.

기준 시점: 2026년 8월 19일
거래대금 입금일과 세금계산서 작성일은 항상 일치하는 것이 아닙니다. 재화·용역별 공급시기를 먼저 확인하고 발급기한을 판단해야 합니다.

3줄 요약

법인사업자는 매출규모와 관계없이 전자세금계산서 의무발급 대상입니다.
개인사업자는 직전연도 사업장별 과세·면세 공급가액 합계가 8천만원 이상이면 의무 대상입니다.
지연발급은 공급가액의 1%, 미발급은 2%의 가산세가 부과될 수 있습니다.

2026 홈택스 전자세금계산서 발행 방법과 8천만원 의무 기준

전자세금계산서란?

전자세금계산서는 부가가치세 과세사업자가 재화나 용역을 공급하고 거래내용을 전자적인 방식으로 작성해 발급하는 세금계산서입니다.

홈택스, 손택스 또는 국세청에 등록된 발급대행시스템을 통해 발급할 수 있습니다.

발급된 명세는 국세청에 전송되므로 종이세금계산서처럼 부가가치세 신고 때 거래처별 명세를 다시 입력하는 부담을 줄일 수 있습니다.

구분	전자세금계산서	종이세금계산서
작성 방식	전자적 방식	수기로 작성
발급 방법	홈택스·손택스·발급대행시스템	직접 또는 우편
국세청 전송	발급일 다음 날까지	별도 전송 없음
보관	전자자료로 관리	종이 보관 필요
의무 대상자	전자로 발급해야 함	발급 시 가산세 가능
수정	수정전자세금계산서 발급	수정세금계산서 작성

세금계산서와 계산서의 차이

세금계산서와 계산서는 이름이 비슷하지만 거래의 과세 여부가 다릅니다.

구분	세금계산서	계산서
거래	부가가치세 과세거래	부가가치세 면세거래
부가가치세	공급가액의 10% 등 표시	부가가치세 없음
발급 문서	전자세금계산서	전자계산서
주요 업종	일반 과세사업	농산물·의료·교육 등 면세사업
매입세액 공제	요건 충족 시 가능	부가세 매입세액 공제 대상 아님

면세거래에 전자세금계산서를 잘못 발급하거나 과세거래에 전자계산서를 발급하면 수정발급이 필요할 수 있습니다.

2026년 전자세금계산서 의무발급 대상

법인사업자

법인사업자는 매출액과 관계없이 전자세금계산서를 발급해야 합니다.

신규 법인도 사업을 시작한 때부터 의무 대상입니다.

개인사업자

개인사업자는 직전연도 사업장별 과세 공급가액과 면세 공급가액 합계가 8천만원 이상이면 의무 대상입니다.

직전연도 공급가액	전자세금계산서 의무
과세 8천만원	대상
면세 8천만원	전자계산서 의무 확인
과세 5천만원+면세 3천만원	합계 8천만원으로 대상
과세 7천만원+면세 500만원	합계 7,500만원으로 기준 미달
과세 1억원	대상

판단 기준은 부가가치세를 포함한 공급대가가 아니라 원칙적으로 과세·면세 공급가액 또는 총수입금액입니다.

8천만원은 사업자 전체 매출일까?

전자세금계산서 의무발급 기준은 사업장별 공급가액 합계로 판단합니다.

사업장을 두 개 이상 운영하면 각 사업장의 공급가액을 어떻게 판단하는지 사업자등록과 사업장 단위 과세 여부를 함께 확인해야 합니다.

다음 금액은 서로 구분해야 합니다.

공급가액
부가가치세
공급대가
과세매출
면세매출
총수입금액
카드매출
현금매출

예를 들어 과세 공급가액이 8천만원이고 부가가치세가 800만원이면 소비자에게 받은 공급대가는 8,800만원입니다. 의무발급 기준을 판단할 때는 공급가액 8천만원을 기준으로 봅니다.

의무발급 기간은 언제부터인가요?

개인사업자가 직전연도 사업장별 과세·면세 공급가액 합계 8천만원 이상에 해당하면 다음 해 7월 1일부터 전자세금계산서 의무발급 대상이 됩니다.

공급가액 기준연도	의무발급 시작
2025년 공급가액 8천만원 이상	2026년 7월 1일
2026년 공급가액 8천만원 이상	2027년 7월 1일

2023년 7월 이후 의무발급 대상이 된 개인사업자는 매출이 다시 기준 아래로 내려가더라도 계속 의무 대상이 될 수 있으므로 임의로 종이세금계산서 발급으로 전환하면 안 됩니다.

의무발급 통지서를 못 받았다면

관할 세무서장은 개인사업자가 전자세금계산서 의무발급 대상에 해당하면 의무기간이 시작되기 1개월 전까지 통지해야 합니다.

다만 우편물 미수령, 주소 오류나 전자고지 확인 누락이 발생할 수 있습니다.

통지를 받지 못한 경우 법령상 별도의 의무개시 기준이 적용될 수 있으므로 다음 항목을 확인해야 합니다.

홈택스 전자문서
사업자등록상 주소
관할 세무서 우편물
전자세금계산서 의무발급 대상자 조회
통지서 실제 수령일
의무발급 시작일

단순히 통지서를 보지 못했다는 이유만으로 계속 종이세금계산서를 발급해도 된다고 판단해서는 안 됩니다.

간이과세자도 세금계산서를 발급할까?

일부 간이과세자는 세금계산서 발급의무가 있습니다.

다만 신규 간이과세자나 직전연도 공급대가가 일정 기준에 미달하는 사업자는 영수증 발급 대상이 될 수 있습니다.

간이과세자는 다음 사항을 확인해야 합니다.

세금계산서 발급 가능한 간이과세자인지
영수증 발급 대상인지
전자세금계산서 의무 대상인지
거래처가 매입세액 공제를 받을 수 있는지
과세유형 변경일
사업자등록증의 과세유형

일반과세자와 간이과세자의 세금계산서 발급 규정이 다르므로 사업자등록 상태를 먼저 확인해야 합니다.

전자세금계산서 발급기한

세금계산서는 원칙적으로 재화나 용역의 공급시기에 발급합니다.

다만 거래처별로 한 달 동안 발생한 거래를 합산하는 월합계 세금계산서 등 발급특례를 적용하면 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.

거래일	월합계 발급기한 예시
2026년 8월 3일	2026년 9월 10일까지
2026년 8월 20일	2026년 9월 10일까지
2026년 8월 31일	2026년 9월 10일까지
2026년 12월 거래	2027년 1월 10일까지

발급기한이 토요일이나 공휴일이면 국세기본법상 기한 규정에 따라 다음 날로 조정될 수 있으므로 해당 연도의 세무일정을 확인해야 합니다.

발행과 발급 중 어떤 표현이 맞을까?

실무에서는 ‘전자세금계산서 발행’이라는 표현을 많이 사용하지만 세법에서는 주로 ‘발급’이라는 표현을 사용합니다.

발급: 공급자가 거래상대방에게 세금계산서를 교부하는 행위
전송: 발급한 전자세금계산서 명세를 국세청에 보내는 행위
수취: 공급받는 사업자가 세금계산서를 받는 행위

홈택스에서 발급하면 국세청 전송절차도 함께 처리되지만 전송상태를 확인하는 것이 좋습니다.

공급시기 판단이 중요한 이유

세금계산서 작성일자는 대금을 실제로 받은 날이 아니라 재화나 용역의 공급시기를 기준으로 작성하는 것이 원칙입니다.

거래 유형	일반적인 공급시기
상품 판매	재화가 인도되거나 이용 가능해진 때
일반 서비스	용역 제공이 완료된 때
중간지급조건부 거래	대가의 각 부분을 받기로 한 때
임대용역	계약상 대가를 받기로 한 때
장기 용역	계약과 진행조건에 따라 판단
선불 거래	세금계산서 선발급 특례 검토
온라인 판매	배송·구매확정 등 거래조건 확인

계약서 작성일이나 입금일만 보고 작성연월일을 정하면 공급시기 오류가 발생할 수 있습니다.

대금을 받기 전에도 발급할 수 있을까?

일정한 요건을 충족하면 공급시기 전에 세금계산서를 먼저 발급할 수 있습니다.

세금계산서를 먼저 발급하고 일정 기간 안에 대금을 받거나 계약서에서 정한 지급조건을 충족하는 경우 선발급 특례를 적용할 수 있습니다.

그러나 실제 공급이나 대금 지급 없이 거래처의 요청만으로 세금계산서를 발급하면 가공세금계산서 문제가 발생할 수 있습니다.

거래가 취소되거나 공급가액이 변경되면 수정세금계산서를 발급해야 합니다.

작성일자와 발급일의 차이

전자세금계산서에는 작성일자와 실제 발급일이 따로 존재할 수 있습니다.

작성일자: 재화나 용역의 공급시기를 표시
발급일: 전자세금계산서를 실제로 발급한 날짜
전송일: 국세청에 발급명세를 전송한 날짜

예를 들어 8월 거래를 월합계 방식으로 9월 10일 발급했다면 작성일자는 8월 31일 등 약정한 월합계 기준일이 될 수 있고 실제 발급일은 9월 10일입니다.

작성일자를 실제 발급일로 임의 변경하면 거래기간과 부가가치세 신고자료가 달라질 수 있습니다.

전자세금계산서 작성일자와 다음 달 10일 발급기한 확인

홈택스 전자세금계산서 발급 준비

전자세금계산서를 발급하려면 다음 정보를 준비해야 합니다.

공급자 정보

사업자등록번호
상호
대표자 이름
사업장 주소
업태와 종목
담당자 전자우편 주소

공급자 정보는 로그인한 사업자등록정보를 기준으로 자동 표시될 수 있습니다.

공급받는 자 정보

사업자등록번호
상호
대표자 이름
사업장 주소
업태와 종목
담당자 전자우편 주소

거래처의 사업자등록증을 받아 정확하게 입력해야 합니다.

거래정보

작성일자
공급가액
부가가치세
품목
규격
수량
단가
청구 또는 영수 구분
비고

사업자등록번호를 잘못 입력하면 실제 거래처가 매입세액 공제를 받지 못할 수 있습니다.

홈택스 전자세금계산서 발급방법

홈택스에 로그인합니다.
전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드 메뉴로 들어갑니다.
전자(세금)계산서 발급을 선택합니다.
전자세금계산서 건별발급을 선택합니다.
공급자 사업장을 선택합니다.
공급받는 자의 사업자등록번호를 입력합니다.
거래처의 정상 사업자 여부를 확인합니다.
작성일자를 입력합니다.
공급가액과 세액을 입력합니다.
품목과 거래내용을 입력합니다.
청구 또는 영수를 선택합니다.
입력내용을 검토합니다.
공동인증서·금융인증서 또는 홈택스가 제공하는 인증수단으로 발급합니다.
발급목록과 국세청 전송상태를 확인합니다.

홈택스 메뉴 명칭은 화면 개편에 따라 일부 달라질 수 있습니다.

청구와 영수의 차이

전자세금계산서를 발급할 때 청구와 영수 중 하나를 선택합니다.

구분	의미
청구	거래대금을 아직 받지 않은 경우
영수	거래대금을 이미 받은 경우

청구와 영수 선택은 거래대금 수령 상태를 표시하는 항목입니다.

잘못 선택했다고 세금계산서 자체가 무조건 무효가 되는 것은 아니지만 거래기록과 일치하도록 작성하는 것이 좋습니다.

부가가치세 신고는 실제 대금 수령 여부가 아니라 공급시기를 기준으로 하는 것이 원칙입니다.

공급가액과 세액 입력방법

일반적인 부가가치세율 10% 거래라면 다음과 같이 계산합니다.

세액 = 공급가액 × 10%

예를 들어 공급대가가 110만원이라면 다음과 같습니다.

공급가액: 100만원
부가가치세: 10만원
합계금액: 110만원

공급대가에 부가가치세가 포함돼 있다면 다음과 같이 역산할 수 있습니다.

공급가액 = 공급대가 ÷ 1.1

부가가치세 = 공급대가 − 공급가액

원 단위 절사와 반올림 방식은 계약과 세금계산서 작성기준에 맞춰 처리해야 합니다.

전자우편 주소를 잘못 입력했다면

거래처의 전자우편 주소를 잘못 입력해도 전자세금계산서가 정상 발급되고 국세청에 전송됐다면 세금계산서 자체가 무효가 되는 것은 아닐 수 있습니다.

홈택스 발급목록에서 거래처에 전자우편을 다시 전송할 수 있습니다.

다음 정보를 확인해야 합니다.

공급받는 자 사업자등록번호
상호
공급가액과 세액
작성일자
국세청 전송상태

사업자등록번호나 공급가액이 틀렸다면 전자우편 재전송이 아니라 수정세금계산서 발급을 검토해야 합니다.

공동인증서가 없을 때 발급방법

전자세금계산서 발급용 인증서가 없더라도 홈택스에서 제공하는 다른 인증수단이나 세무서에서 발급받은 보안카드 등을 이용할 수 있습니다.

이용 가능한 방법은 다음과 같습니다.

전자세금계산서용 공동인증서
사업자 범용 공동인증서
홈택스에서 지원하는 금융인증서
손택스 생체인증
세무서 보안카드
국세청 등록 발급대행시스템
자체 ERP 시스템

일반적인 개인용 인증서는 전자세금계산서 발급에 사용할 수 없을 수 있으므로 인증서 용도를 확인해야 합니다.

손택스 모바일 발급방법

스마트폰 손택스에서도 전자세금계산서를 발급할 수 있습니다.

손택스에 로그인합니다.
전자세금계산서 발급 메뉴를 선택합니다.
공급받는 자 정보를 입력합니다.
작성일자와 공급가액·세액을 입력합니다.
발급내용을 확인합니다.
생체인증 등 지원되는 인증수단으로 발급합니다.
발급목록에서 전송상태를 확인합니다.

모바일 화면에서 거래처 번호나 금액을 잘못 입력하기 쉬우므로 최종 발급 전에 다시 확인해야 합니다.

여러 건을 한꺼번에 발급하는 방법

거래가 많다면 홈택스 일괄발급 또는 회계프로그램·ERP를 이용할 수 있습니다.

일괄발급 시에는 국세청이 정한 파일 형식에 맞춰 자료를 작성해야 합니다.

공급받는 자 사업자등록번호
작성일자
공급가액
세액
품목
전자우편 주소
영수·청구 구분

파일의 날짜나 숫자 형식이 잘못되면 일부 거래만 누락될 수 있으므로 업로드 결과와 오류목록을 확인해야 합니다.

국세청 전송기한

발급한 전자세금계산서의 명세는 발급일 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다.

홈택스에서 직접 발급하면 일반적으로 자동 전송되지만 발급대행시스템이나 ERP를 이용하면 전송상태를 별도로 확인하는 것이 안전합니다.

전송 상태	확인할 내용
전송 완료	국세청 정상 수신
전송 중	일정 시간 후 재확인
오류	사업자번호·파일 형식 등 수정
미전송	다음 날까지 전송 필요
전송기한 경과	지연전송 가산세 검토

거래처에 전자우편이 도착한 것과 국세청 전송 완료는 서로 다른 상태입니다.

전자세금계산서 가산세

위반 유형	발급자 가산세
미발급	공급가액의 2%
지연발급	공급가액의 1%
의무자가 종이세금계산서 발급	공급가액의 1%
지연전송	공급가액의 0.3%
미전송	공급가액의 0.5%
기재사항 불성실	공급가액의 1% 가능
가공 발급·수취	공급가액의 4%
위장 발급·수취	공급가액의 2%

발급 위반에 대한 가산세가 적용되면 같은 거래에 전송 위반 가산세를 중복 부과하지 않는 경우가 있습니다.

거래 상대방도 지연발급된 세금계산서를 수취하면 공급가액의 0.5% 가산세와 매입세액 공제 문제가 발생할 수 있습니다.

지연발급과 미발급의 차이

지연발급

법정 발급시기를 넘겼지만 공급시기가 속한 과세기간의 확정신고기한 안에 발급한 경우입니다.

발급자에게 공급가액의 1% 가산세가 부과될 수 있으며 수취자도 0.5% 가산세가 발생할 수 있습니다.

미발급

발급시기가 지난 후 해당 과세기간의 확정신고기한까지 발급하지 않은 경우입니다.

발급자는 공급가액의 2% 가산세가 부과될 수 있고 수취자는 원칙적으로 매입세액을 공제받지 못할 수 있습니다.

구분	발급 시점	발급자
정상발급	법정 발급기한 이내	가산세 없음
지연발급	기한 후 확정신고기한 이내	1%
미발급	확정신고기한까지 미발급	2%

수정세금계산서가 필요한 경우

다음과 같은 사유가 발생하면 기존 전자세금계산서를 단순 삭제하지 않고 수정세금계산서를 발급해야 합니다.

기재사항을 착오로 잘못 입력
공급가액 변경
계약 해제
환입
착오로 이중 발급
내국신용장 사후 개설
실제 공급받는 자를 잘못 입력
과세거래와 면세거래를 잘못 구분

수정 사유마다 작성일자와 발급기한, 플러스 또는 마이너스 세금계산서 발급방법이 다릅니다.

착오로 이중 발급했다면

같은 거래를 두 번 발급했다면 착오에 의한 이중발급 사유로 수정세금계산서를 발급합니다.

일반적으로 당초 잘못 발급한 내용과 같은 금액을 마이너스로 표시한 수정세금계산서 1장을 발급해 취소합니다.

정상 세금계산서까지 함께 취소하지 않도록 원본 승인번호와 작성일자를 확인해야 합니다.

공급가액이 변경됐다면

거래 후 할인, 추가공사 또는 계약변경으로 공급가액이 달라졌다면 증감된 금액만큼 수정세금계산서를 발급합니다.

공급가액 증가: 증가분 플러스 발급
공급가액 감소: 감소분 마이너스 발급

당초 세금계산서 전체를 취소하고 새로 발급하는 방식과 다를 수 있으므로 수정 사유를 정확하게 선택해야 합니다.

전자세금계산서 지연발급 가산세와 수정세금계산서 발급 확인

계약이 해제됐다면

정상적으로 재화나 용역을 공급하고 세금계산서를 발급했지만 이후 계약이 해제됐다면 계약 해제 사유로 수정세금계산서를 발급합니다.

계약이 처음부터 없었던 것처럼 홈택스 발급자료를 임의 삭제할 수는 없습니다.

계약해제일과 환불일, 실제 재화 반환일이 다르면 수정 작성일자를 어떻게 정할지 확인해야 합니다.

다음 자료를 보관하는 것이 좋습니다.

원계약서
계약해제 합의서
환불내역
재화 반환확인서
당초 세금계산서
수정세금계산서
거래처 확인자료

거래처가 세금계산서를 요청하지 않는다면

세금계산서 발급의무는 거래처의 요청 여부만으로 결정되지 않습니다.

사업자 간 과세거래에서 세금계산서 발급의무가 발생한다면 거래처가 요청하지 않더라도 법정기한 안에 발급해야 합니다.

다만 최종 소비자를 대상으로 하는 소매업·음식점업 등은 영수증 또는 현금영수증 발급 규정이 적용될 수 있습니다.

거래 상대방과 업종, 거래 유형을 확인해야 합니다.

거래처가 사업자등록번호를 주지 않는다면

거래처가 사업자등록번호를 제공하지 않아도 공급자의 발급의무가 자동으로 사라지는 것은 아닙니다.

계약서와 입금자 정보 등을 이용해 사업자 정보를 요청하고 국세청에서 정상 사업자 여부를 확인해야 합니다.

상대방이 사업자가 아닌 개인이라면 세금계산서가 아니라 현금영수증이나 영수증 발급 대상인지 검토합니다.

폐업한 거래처에 발급할 수 있을까?

공급 당시 거래처가 정상 사업자였지만 세금계산서 발급 전에 폐업했다면 공급시기와 폐업일을 확인해야 합니다.

공급 당시 이미 폐업한 사업자등록번호로 발급하면 매입세액 공제와 사실과 다른 세금계산서 문제가 발생할 수 있습니다.

국세청 사업자 상태 조회를 통해 공급일 당시 과세유형과 폐업 여부를 확인해야 합니다.

매입자가 세금계산서를 받지 못했다면

공급자가 세금계산서를 발급하지 않거나 연락이 되지 않는다면 매입자발행세금계산서 제도를 검토할 수 있습니다.

매입자는 거래사실과 대금지급을 증명하는 자료를 갖춰 관할 세무서에 거래사실 확인을 신청해야 합니다.

필요한 자료는 다음과 같습니다.

거래계약서
견적서·거래명세서
계좌이체 내역
물품 인수증
전자우편·메신저 대화
공급자의 사업자 정보
실제 공급 사실을 입증하는 자료

모든 미발급 거래에 자동으로 적용되는 것은 아니며 신청기한과 거래금액 등 법정 요건을 확인해야 합니다.

전자세금계산서 발급 전 체크리스트

[ ] 법인사업자인지 확인했다.
[ ] 개인사업자 의무발급 기준 8천만원을 확인했다.
[ ] 과세 공급가액과 면세 공급가액을 합산했다.
[ ] 전자세금계산서 의무개시일을 확인했다.
[ ] 의무발급 통지서를 확인했다.
[ ] 거래가 과세인지 면세인지 구분했다.
[ ] 세금계산서와 계산서를 구분했다.
[ ] 공급시기를 확인했다.
[ ] 작성일자와 입금일을 구분했다.
[ ] 다음 달 10일 발급기한을 확인했다.
[ ] 거래처 사업자등록증을 받았다.
[ ] 공급받는 자 사업자번호를 검증했다.
[ ] 공급가액과 부가가치세를 구분했다.
[ ] 품목과 거래내용을 정확하게 입력했다.
[ ] 청구와 영수 중 알맞은 항목을 선택했다.
[ ] 인증수단의 유효기간을 확인했다.
[ ] 발급 후 승인번호를 저장했다.
[ ] 거래처 전자우편 전송상태를 확인했다.
[ ] 국세청 전송상태를 확인했다.
[ ] 발급일 다음 날까지 전송됐는지 확인했다.
[ ] 중복 발급 여부를 확인했다.
[ ] 오류가 있다면 수정 사유를 확인했다.
[ ] 기존 세금계산서를 임의 삭제하지 않았다.
[ ] 발급목록과 부가세 신고자료를 대조했다.
[ ] 가공·위장거래에 해당하지 않는지 확인했다.

자주 묻는 질문

1. 전자세금계산서는 누가 의무적으로 발급하나요?

모든 법인사업자와 직전연도 사업장별 과세·면세 공급가액 합계가 8천만원 이상인 개인사업자가 주요 대상입니다.

2. 개인사업자 기준은 매출 8천만원 초과인가요?

8천만원 이상이 기준입니다. 정확히 8천만원인 경우도 포함됩니다.

3. 8천만원은 부가세를 포함한 금액인가요?

원칙적으로 부가가치세를 제외한 공급가액 또는 총수입금액 기준입니다.

4. 면세매출도 8천만원 기준에 포함되나요?

네. 과세 공급가액과 면세 공급가액을 합산해 판단합니다.

5. 법인은 매출이 없어도 의무 대상인가요?

법인사업자는 매출규모와 관계없이 전자세금계산서 의무발급 대상입니다.

6. 신규 개인사업자도 바로 의무 대상인가요?

직전연도 공급가액이 없는 신규 개인사업자는 개인사업자 매출기준에 따른 의무 대상이 아닐 수 있지만 자발적으로 전자발급할 수 있습니다.

7. 2025년 매출이 8천만원이면 언제부터 의무인가요?

원칙적으로 2026년 7월 1일부터 의무발급 대상이 됩니다.

8. 매출이 다시 8천만원 아래로 내려가면 의무가 없어지나요?

의무발급 대상이 된 이후에는 계속 의무가 유지될 수 있으므로 세무서 확인 없이 종이 발급으로 바꾸면 안 됩니다.

9. 통지서를 받지 못하면 발급하지 않아도 되나요?

아닙니다. 통지 여부와 수령일에 따른 법정 의무개시일을 확인해야 합니다.

10. 전자세금계산서는 언제까지 발급하나요?

원칙적으로 공급시기에 발급하며 월합계 등 발급특례는 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.

11. 다음 달 10일이 공휴일이면 어떻게 되나요?

국세기본법상 기한 규정에 따라 다음 영업일로 조정될 수 있으므로 해당 세무일정을 확인해야 합니다.

12. 입금받은 날짜로 작성하면 되나요?

항상 그렇지는 않습니다. 재화나 용역의 공급시기를 기준으로 작성일자를 판단해야 합니다.

13. 대금을 아직 못 받았어도 발급해야 하나요?

공급시기가 도래했다면 대금 수령 여부와 관계없이 발급의무가 발생할 수 있습니다.

14. 청구와 영수는 무엇이 다른가요?

대금을 받기 전이면 청구, 이미 받았다면 영수로 표시합니다.

15. 청구·영수를 잘못 선택하면 무효인가요?

세금계산서가 무조건 무효가 되는 것은 아니지만 거래상태와 일치하도록 작성하는 것이 좋습니다.

16. 홈택스 전자세금계산서 발급은 무료인가요?

홈택스에서 직접 발급하는 경우 별도의 발급 수수료가 없습니다.

17. 손택스에서도 발급할 수 있나요?

네. 손택스가 지원하는 인증수단을 이용해 모바일로 발급할 수 있습니다.

18. 공동인증서가 없으면 발급하지 못하나요?

금융인증서, 생체인증이나 세무서 보안카드 등 지원되는 다른 수단을 이용할 수 있습니다.

19. 거래처 이메일을 잘못 입력하면 수정발급해야 하나요?

사업자번호와 거래내용이 정상이라면 이메일만 다시 전송할 수 있습니다.

20. 거래처 사업자번호를 잘못 입력하면 어떻게 하나요?

수정세금계산서 발급을 검토해야 합니다.

21. 발급한 세금계산서를 삭제할 수 있나요?

발급 완료된 전자세금계산서는 임의 삭제하지 않고 법정 사유에 따라 수정세금계산서를 발급해야 합니다.

22. 이중 발급했을 때는 어떻게 하나요?

착오에 의한 이중발급 사유로 잘못 발급한 금액을 마이너스 수정발급합니다.

23. 거래가 취소되면 어떻게 하나요?

계약해제 사유로 수정세금계산서를 발급해야 합니다.

24. 거래금액이 줄어들면 어떻게 하나요?

공급가액 변동 사유로 감소한 금액만큼 마이너스 수정세금계산서를 발급합니다.

25. 거래금액이 늘어나면 어떻게 하나요?

증가한 공급가액과 세액을 플러스로 수정발급합니다.

26. 발급 후 국세청 전송은 언제까지인가요?

발급일의 다음 날까지 전송해야 합니다.

27. 홈택스에서 발급하면 직접 전송해야 하나요?

일반적으로 자동 전송되지만 전송 완료 여부를 확인하는 것이 좋습니다.

28. 지연발급 가산세는 얼마인가요?

공급가액의 1%가 부과될 수 있습니다.

29. 미발급 가산세는 얼마인가요?

공급가액의 2%가 부과될 수 있습니다.

30. 의무 대상자가 종이세금계산서를 발급하면 어떻게 되나요?

공급가액의 1% 가산세가 부과될 수 있습니다.

31. 지연전송 가산세는 얼마인가요?

공급가액의 0.3%가 부과될 수 있습니다.

32. 세금계산서를 늦게 받은 매입자도 가산세가 있나요?

지연발급 세금계산서를 수취하면 공급가액의 0.5% 가산세가 발생할 수 있습니다.

33. 거래처가 요청하지 않아도 발급해야 하나요?

발급의무가 있는 과세거래라면 거래처 요청 여부와 관계없이 발급해야 합니다.

34. 소비자에게도 전자세금계산서를 발급하나요?

최종 소비자 거래는 업종에 따라 영수증이나 현금영수증 발급 대상일 수 있습니다.

35. 발급 전 가장 중요한 확인사항은 무엇인가요?

공급시기와 작성일자, 거래처 사업자등록번호 및 공급가액·세액을 정확하게 확인해야 합니다.

정리

2026년 현재 모든 법인사업자와 직전연도 사업장별 과세·면세 공급가액 합계가 8천만원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서 의무발급 대상입니다.

전자세금계산서는 원칙적으로 재화나 용역의 공급시기에 발급해야 하며 월합계 방식 등 발급특례를 이용하면 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.

홈택스나 손택스에서 공급받는 자의 사업자등록번호, 작성일자, 공급가액과 세액을 입력해 발급하고 다음 날까지 국세청 전송이 완료됐는지 확인해야 합니다.

발급기한을 넘기면 지연발급 1%, 미발급 2% 등의 가산세가 부과될 수 있으므로 매월 거래내역과 발급목록을 대조하는 것이 안전합니다.

참고자료

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