2027 청년 IRP 세액공제｜34세 이하 15%·최대 900만원

2026년 세제개편안에 따르면 2027년부터 15~34세 청년이 개인형 퇴직연금계좌에 납입한 금액은 총급여와 관계없이 15%의 세액공제율을 적용받을 예정입니다.

연금저축과 개인형 퇴직연금의 세액공제 대상 납입한도는 합산 연 900만원입니다. 다만 청년 우대 공제율은 개인형 퇴직연금 납입액에 적용되는 제도이므로 연금저축 납입액과 구분해 계산해야 합니다.

기준 시점: 2026년 8월 20일
청년 개인형 퇴직연금 15% 공제는 정부가 발표한 세제개편안으로 아직 확정 법률이 아닙니다. 국회 심의와 시행령 개정 과정에서 나이·소득·적용기간이 변경될 수 있습니다.

3줄 요약

15~34세 청년의 개인형 퇴직연금 납입액에는 소득과 관계없이 15% 공제율을 적용할 예정입니다.
연금저축은 600만원, 개인형 퇴직연금을 합한 연금계좌 전체는 900만원까지 세액공제 대상입니다.
이번 개편으로 혜택이 커지는 대상은 주로 총급여 5,500만원을 초과하는 청년입니다.

2027년 34세 이하 청년 IRP 세액공제율 15%와 900만원 한도를 확인하는 모습

청년 개인형 퇴직연금 세액공제는 무엇이 달라질까?

현행 연금계좌 세액공제율은 소득에 따라 달라집니다.

소득기준	현행 소득세 공제율	지방소득세 포함 체감 공제율
총급여 5,500만원 이하	15%	16.5%
총급여 5,500만원 초과	12%	13.2%
종합소득금액 4,500만원 이하	15%	16.5%
종합소득금액 4,500만원 초과	12%	13.2%

2026년 세제개편안은 15~34세 청년이 개인형 퇴직연금계좌에 납입한 금액에 소득 수준과 관계없이 15%를 적용하는 내용을 담았습니다.

따라서 총급여 5,500만원 이하 청년은 이미 15%를 적용받고 있어 세율 변화가 거의 없습니다.

실질적인 혜택은 현재 12%를 적용받는 총급여 5,500만원 초과 청년에게 집중됩니다.

2026년 납입액에는 기존 공제율 적용

청년 우대 공제율은 2027년 이후 납입분부터 적용될 예정입니다.

2026년에 개인형 퇴직연금에 납입한 금액은 현행 소득별 공제율을 적용합니다.

납입연도	총급여 5,500만원 이하	총급여 5,500만원 초과 청년
2026년	15%	12%
2027년 개편안	15%	개인형 퇴직연금 납입액 15%

2026년 말에 납입할 금액을 2027년 공제율로 소급 적용할 수는 없습니다.

공제율만 보고 납입 시기를 무리하게 늦추기보다 해당 연도의 결정세액과 자금계획을 함께 확인해야 합니다.

청년 나이 기준

정부안에서 제시한 청년 기준은 15세 이상 34세 이하입니다.

나이는 해당 과세기간의 기준일 또는 납입일 등 법에서 정한 시점을 기준으로 판단할 수 있습니다. 정확한 판정일은 후속 시행령을 확인해야 합니다.

병역을 이행한 경우에는 병역기간을 청년 나이 계산에서 차감하는 방식이 적용될 가능성이 있습니다.

기존 청년 세제지원은 병역 이행기간을 최대 6년까지 연령에서 차감하는 경우가 많지만 개인형 퇴직연금 우대에도 동일한 기준이 적용되는지는 확정 시행령을 확인해야 합니다.

개인형 퇴직연금이란?

개인형 퇴직연금은 근로자와 자영업자가 노후자금을 적립할 수 있는 연금계좌입니다.

퇴직금을 받은 후 보관하는 용도로 사용할 수 있고 본인이 추가로 납입해 연말정산이나 종합소득세 신고에서 세액공제를 받을 수도 있습니다.

주요 특징은 다음과 같습니다.

본인 추가 납입액에 세액공제 적용
연금저축과 합산해 연 900만원까지 세액공제
예금·펀드·상장지수펀드 등으로 운용 가능
위험자산 투자 비중 제한
중도인출 사유 제한
연금으로 수령하면 낮은 연금소득세 적용 가능
중도해지하면 세액공제받은 금액과 운용수익에 기타소득세가 부과될 수 있음

회사가 지급한 퇴직금이 개인형 퇴직연금계좌로 들어온 금액은 본인이 추가 납입한 금액이 아니므로 일반적으로 연금계좌 세액공제 대상이 아닙니다.

세액공제 한도는 최대 900만원

연금계좌의 세액공제 대상 한도는 다음과 같습니다.

납입 계좌	세액공제 대상 한도
연금저축만 납입	연 600만원
연금저축＋개인형 퇴직연금	합산 연 900만원
개인형 퇴직연금만 납입	연 900만원

연금저축에 600만원을 납입했다면 개인형 퇴직연금에서 추가로 세액공제받을 수 있는 금액은 300만원입니다.

연금저축에 납입하지 않았다면 개인형 퇴직연금에 납입한 금액 중 최대 900만원까지 세액공제 대상이 될 수 있습니다.

연금계좌에 실제로 넣을 수 있는 납입한도와 세액공제 대상 한도는 서로 다릅니다.

연금계좌 납입한도와 세액공제 한도의 차이

연금저축과 개인형 퇴직연금 등 연금계좌의 일반적인 연간 납입한도는 합산 1,800만원입니다.

그러나 세액공제 대상은 최대 900만원입니다.

구분	한도
연금계좌 전체 납입한도	연 1,800만원
연금저축 세액공제 한도	연 600만원
연금저축＋개인형 퇴직연금 세액공제 한도	연 900만원

예를 들어 개인형 퇴직연금에 1,200만원을 납입해도 다른 연금계좌 납입액이 없다면 세액공제 대상은 900만원까지입니다.

나머지 300만원은 계좌에서 운용할 수 있지만 해당 연도 세액공제 대상에는 포함되지 않습니다.

15%와 16.5% 중 무엇이 맞을까?

정부 자료에서 말하는 공제율 15%는 소득세 기준입니다.

소득세 감면 효과에 따라 지방소득세도 함께 줄어들기 때문에 일반적으로 지방소득세까지 포함한 체감 공제율은 16.5%로 설명합니다.

구분	공제율
소득세 세액공제율	15%
지방소득세 감소효과 포함	16.5%

개인형 퇴직연금에 300만원을 납입하면 소득세 기준 세액공제는 45만원이며 지방소득세 감소효과를 포함하면 최대 49만5,000원입니다.

실제 환급액은 근로자의 결정세액과 이미 납부한 세금에 따라 달라집니다.

개인형 퇴직연금 300만원 납입 계산

총급여 6,000만원인 30세 근로자가 개인형 퇴직연금에 300만원을 납입했다고 가정해 보겠습니다.

2026년 현행

개인형 퇴직연금 납입액: 300만원
소득세 공제율: 12%
소득세 공제액: 36만원
지방소득세 포함 효과: 39만6,000원

2027년 개편안

개인형 퇴직연금 납입액: 300만원
청년 우대 공제율: 15%
소득세 공제액: 45만원
지방소득세 포함 효과: 49만5,000원

증가액

소득세 기준: 9만원
지방소득세 포함: 9만9,000원

같은 금액을 납입해도 총급여 5,500만원을 초과하는 청년은 개편 후 세금 감소효과가 커집니다.

개인형 퇴직연금 900만원 납입 계산

연금저축 납입액 없이 개인형 퇴직연금에 900만원을 납입했다고 가정하겠습니다.

구분	현행 12%	청년 우대 15%
납입액	900만원	900만원
소득세 공제액	108만원	135만원
지방소득세 포함	118만8,000원	148만5,000원
증가액	–	29만7,000원

최대 한도를 모두 채우면 지방소득세 효과를 포함해 기존보다 최대 29만7,000원의 세금이 더 줄어들 수 있습니다.

결정세액이 충분하지 않다면 계산된 금액을 모두 환급받지 못할 수 있습니다.

총급여 5500만원 초과 청년의 개인형 퇴직연금 세액공제율 12%와 15% 비교

연금저축 600만원과 개인형 퇴직연금 300만원 계산

총급여 6,000만원인 청년이 다음과 같이 납입했다고 가정하겠습니다.

연금저축: 600만원
개인형 퇴직연금: 300만원
합계: 900만원

청년 우대는 개인형 퇴직연금 납입액을 대상으로 발표됐으므로 두 계좌의 공제율을 나눠 계산해야 합니다.

연금저축

납입액: 600만원
일반 공제율: 12%
소득세 공제액: 72만원

개인형 퇴직연금

납입액: 300만원
청년 우대 공제율: 15%
소득세 공제액: 45만원

합계

소득세 공제액: 117만원
지방소득세 포함 효과: 약 128만7,000원

연금저축 납입액까지 모두 15%를 적용해 135만원으로 계산하면 실제 공제액과 달라질 수 있습니다.

최종 법률에서 청년 우대가 전체 연금계좌로 확대되는지, 개인형 퇴직연금 납입액에만 적용되는지를 반드시 확인해야 합니다.

총급여 5,500만원 이하 청년도 혜택이 늘어날까?

총급여 5,500만원 이하 근로자는 현행 제도에서도 연금계좌 납입액에 15% 공제율을 적용받습니다.

따라서 개편안이 그대로 시행돼도 공제율 자체는 달라지지 않습니다.

대상	현행	개편안
총급여 5,500만원 이하 청년	15%	15%
총급여 5,500만원 초과 청년	12%	개인형 퇴직연금 15%
35세 이상·총급여 5,500만원 초과	12%	12%

이번 개편은 상대적으로 소득이 높아 기존 12% 공제율을 적용받던 청년의 노후준비를 지원하는 효과가 큽니다.

근로자가 아니어도 청년 우대를 받을까?

개인형 퇴직연금은 근로소득자뿐 아니라 자영업자와 프리랜서 등 소득이 있는 사람도 가입할 수 있습니다.

정부안은 총급여 5,500만원 초과 근로자뿐 아니라 종합소득금액 기준을 적용받는 청년에게도 우대 공제율을 적용하는 방향으로 설계될 수 있습니다.

다만 공식 자료는 청년의 개인형 퇴직연금 납입액에 대한 공제율을 중심으로 발표됐으므로 다음 항목은 최종 법률을 확인해야 합니다.

사업소득자의 청년 나이 판정
종합소득금액 상한 존재 여부
근로소득과 사업소득이 함께 있는 경우
소득이 없는 청년의 공제 가능 여부
해당 과세기간 중 소득 발생 요건

세액공제는 납부할 소득세가 있어야 실익이 있으므로 소득이 없거나 결정세액이 0원이면 환급효과가 없을 수 있습니다.

세액공제는 자동으로 적용될까?

연말정산 간소화 서비스에 개인형 퇴직연금 납입액이 표시되는 경우가 많지만 청년 우대 적용 여부가 자동으로 정확하게 반영되는지는 확인해야 합니다.

근로자는 회사에 제출하는 소득·세액공제신고서에서 연금계좌 납입액과 공제율을 확인해야 합니다.

개인사업자와 프리랜서는 5월 종합소득세 신고에서 연금계좌 세액공제를 신청합니다.

금융기관이 제출한 납입액과 실제 세액공제 신청금액이 다를 수 있으므로 연금계좌 납입증명서를 보관하는 것이 좋습니다.

회사가 넣은 퇴직금도 15% 공제될까?

회사가 퇴직급여로 납입한 금액은 근로자가 본인 자금으로 추가 납입한 금액이 아니므로 연금계좌 세액공제 대상이 아닙니다.

세액공제 대상은 원칙적으로 본인이 개인형 퇴직연금계좌에 추가로 납입한 금액입니다.

입금 유형	세액공제 가능성
본인의 추가 납입	가능
회사가 지급한 퇴직금	불가
다른 연금계좌에서 이전한 금액	중복공제 불가
세액공제를 받지 않은 과거 납입액	별도 확인
ISA 만기금 연금계좌 전환	별도 추가한도 적용 가능

계좌 거래내역에서 퇴직금과 개인부담금을 구분해야 합니다.

연말에 한꺼번에 900만원을 넣어도 될까?

연간 한도 안에서는 연말에 일시 납입할 수 있습니다.

다만 금융회사별로 연말 납입 마감시간이 다르고 계좌 개설 및 입금 처리에 시간이 걸릴 수 있습니다.

12월 31일에 송금했더라도 실제 입금일이 다음 해로 처리되면 해당 연도의 세액공제를 받지 못할 수 있습니다.

연말 일시 납입 전에는 다음 사항을 확인해야 합니다.

올해 연금저축 납입액
다른 개인형 퇴직연금계좌 납입액
남은 세액공제 한도
예상 결정세액
금융회사 납입 마감일
향후 중도해지 가능성

결정세액이 적으면 전부 환급받지 못한다

연금계좌 세액공제는 계산된 소득세에서 차감하는 방식입니다.

납부할 세금이 30만원인데 개인형 퇴직연금 세액공제액이 45만원이라면 원칙적으로 소득세를 0원 아래로 줄여 나머지 15만원을 추가 지급하는 제도가 아닙니다.

근로자의 실제 환급액은 다음 요소에 따라 달라집니다.

산출세액
다른 세액감면과 공제
월급에서 원천징수된 세금
결정세액
연말정산 전 납부세액

납입 전에 홈택스 예상세액 계산이나 회사의 연말정산 자료로 결정세액을 확인하는 것이 좋습니다.

개인형 퇴직연금 중도해지 시 세금

세액공제를 받고 개인형 퇴직연금을 중도해지하면 세액공제를 받은 납입금과 운용수익에 일반적으로 16.5%의 기타소득세가 부과될 수 있습니다.

세액공제 당시 13.2%의 효과만 받은 금액도 중도해지 때 16.5%가 부과될 수 있어 손해가 발생할 수 있습니다.

청년 우대로 16.5%의 효과를 받았더라도 투자손실과 중도해지 세금을 고려해야 합니다.

다음과 같은 법정 부득이한 사유에 해당하면 낮은 연금소득세율 등이 적용될 수 있습니다.

천재지변
가입자의 사망
해외이주
개인회생 또는 파산
장기간 요양이 필요한 질병
금융기관 영업정지 등 법정 사유

정확한 인출 사유와 세율은 금융기관에서 확인해야 합니다.

개인형 퇴직연금은 중도인출이 자유롭지 않다

개인형 퇴직연금은 일반 예금처럼 필요할 때 일부 금액을 자유롭게 찾는 계좌가 아닙니다.

법에서 정한 사유에 해당할 때만 중도인출이 가능합니다.

대표적인 중도인출 사유는 다음과 같습니다.

무주택자의 주택구입
무주택자의 전세보증금 부담
본인 또는 부양가족의 장기요양
개인회생
파산
천재지변 등

법정 사유가 없으면 계좌 전체를 해지해야 할 수 있으며 세제상 불이익이 생깁니다.

단기간 안에 사용할 결혼자금·전세자금이나 비상자금을 개인형 퇴직연금에 무리하게 넣으면 안 됩니다.

어떤 금융상품으로 운용할 수 있을까?

개인형 퇴직연금에서는 금융기관이 제공하는 범위 안에서 다음 상품을 선택할 수 있습니다.

정기예금
채권
채권형 펀드
주식형 펀드
상장지수펀드
타깃데이트펀드
원리금보장형 상품

개인형 퇴직연금은 위험자산 투자비중이 일반적으로 전체 적립금의 70% 이하로 제한됩니다.

세액공제 혜택이 크더라도 운용상품의 수익률, 보수와 원금손실 위험을 함께 확인해야 합니다.

계좌에 현금만 넣어두면 세액공제는 받을 수 있지만 장기간 물가 상승률보다 낮은 수익에 머물 수 있습니다.

연금으로 받으면 세율이 낮아질 수 있다

개인형 퇴직연금 적립금을 법정 연금수령 요건에 따라 나눠 받으면 세액공제를 받은 납입금과 운용수익에 낮은 연금소득세가 적용될 수 있습니다.

일반적인 연금소득세율은 연금 수령 나이에 따라 달라집니다.

연금수령 나이	일반적인 연금소득세율
55세 이상 70세 미만	5.5%
70세 이상 80세 미만	4.4%
80세 이상	3.3%

종신형 연금과 연간 연금수령액 및 사적연금소득 규모에 따라 과세 방식이 달라질 수 있습니다.

세액공제를 받을 때뿐 아니라 나중에 연금으로 인출할 때의 세금까지 고려해야 합니다.

2027 청년 개인형 퇴직연금 세액공제의 나이와 납입한도 및 중도해지 체크리스트

가입 전 확인할 서류와 자료

신분증
소득확인 자료
근로소득 원천징수영수증
종합소득세 신고서
기존 연금저축 납입내역
다른 개인형 퇴직연금계좌 납입내역
연금계좌 납입증명서
예상 결정세액
병역기간 증빙자료
금융회사별 수수료 비교자료
투자상품 설명서
중도해지 및 연금수령 세율 안내

여러 금융기관에 연금계좌가 있다면 모든 계좌의 납입액을 합산해 세액공제 한도를 확인해야 합니다.

납입 전 체크리스트

[ ] 2027년 청년 우대 공제율이 확정됐는지 확인했다.
[ ] 나이 기준과 병역기간 차감 여부를 확인했다.
[ ] 청년 우대가 개인형 퇴직연금 납입액에 적용됨을 확인했다.
[ ] 연금저축과 개인형 퇴직연금 납입액을 구분했다.
[ ] 연금저축 600만원 한도를 확인했다.
[ ] 연금계좌 합산 900만원 세액공제 한도를 확인했다.
[ ] 회사 퇴직금과 본인 추가 납입액을 구분했다.
[ ] 올해 결정세액이 충분한지 확인했다.
[ ] 연말 금융회사 납입 마감일을 확인했다.
[ ] 중도인출 제한을 이해했다.
[ ] 중도해지 시 16.5% 과세 가능성을 확인했다.
[ ] 금융회사별 수수료와 투자상품을 비교했다.

자주 묻는 질문 FAQ 30개

1. 2027 청년 개인형 퇴직연금 공제율은 얼마인가요?

정부안 기준 소득 수준과 관계없이 소득세 15%입니다. 지방소득세 효과를 포함하면 16.5%입니다.

2. 몇 살까지 청년으로 인정되나요?

정부안 기준 15세 이상 34세 이하입니다.

3. 군 복무기간은 나이에서 빼주나요?

병역기간 차감 규정이 적용될 가능성이 있지만 최대 차감기간과 적용방법은 후속 시행령을 확인해야 합니다.

4. 2026년에 납입한 금액도 15%를 적용하나요?

총급여 5,500만원 초과자라면 2026년 납입액에는 현행 12%가 적용됩니다. 청년 우대는 2027년 이후 납입분부터 시행될 예정입니다.

5. 청년이면 소득이 아무리 많아도 가능한가요?

정부 발표안은 청년 개인형 퇴직연금 납입액에 소득과 관계없이 15%를 적용하는 방향입니다. 최종 소득 제한 여부는 법률을 확인해야 합니다.

6. 총급여 5,500만원 이하 청년도 혜택이 늘어나나요?

이미 현행 15% 공제율을 적용받고 있으므로 공제율 변화는 거의 없습니다.

7. 총급여 6,000만원이면 얼마나 유리해지나요?

개인형 퇴직연금 300만원 납입 기준 지방소득세를 포함해 기존보다 약 9만9,000원의 세금 감소효과가 늘어날 수 있습니다.

8. 개인형 퇴직연금에 900만원을 넣으면 얼마를 공제받나요?

청년 우대 15% 적용 시 소득세 135만원, 지방소득세 효과를 포함하면 최대 148만5,000원입니다.

9. 148만5,000원을 무조건 환급받나요?

아닙니다. 실제 환급액은 본인의 결정세액과 이미 원천징수된 세금에 따라 달라집니다.

10. 연금저축도 청년 15%가 적용되나요?

정부 발표는 청년의 개인형 퇴직연금 납입액을 대상으로 합니다. 연금저축은 일반 소득별 공제율을 적용할 가능성이 큽니다.

11. 연금저축과 개인형 퇴직연금 한도는 각각 900만원인가요?

아닙니다. 두 계좌를 합한 세액공제 대상 한도가 900만원입니다.

12. 연금저축에는 얼마까지 공제되나요?

연금저축만으로는 연 600만원까지 세액공제 대상입니다.

13. 개인형 퇴직연금만 900만원 납입해도 되나요?

가능합니다. 다른 연금계좌 납입액이 없다면 최대 900만원까지 세액공제 대상이 될 수 있습니다.

14. 연금계좌에 1,800만원을 넣으면 모두 공제되나요?

아닙니다. 납입은 가능하지만 일반적인 세액공제 대상은 최대 900만원입니다.

15. 회사가 넣어준 퇴직금도 공제되나요?

아닙니다. 회사 퇴직금이 아니라 본인이 추가로 납입한 금액이 세액공제 대상입니다.

16. 소득이 없는 대학생도 세액공제를 받을 수 있나요?

납부할 소득세가 없다면 세액공제의 실질적인 환급효과가 없습니다.

17. 프리랜서도 청년 우대를 받을 수 있나요?

개인형 퇴직연금 가입과 세액공제는 가능하지만 사업소득자에 대한 청년 우대 세부요건은 확정 법률을 확인해야 합니다.

18. 공무원도 개인형 퇴직연금에 가입할 수 있나요?

소득이 있는 사람은 일반적으로 가입할 수 있으며 본인 추가 납입액에 대해 요건을 충족하면 세액공제를 검토할 수 있습니다.

19. 여러 개의 개인형 퇴직연금계좌를 만들 수 있나요?

복수 금융기관에 계좌를 보유할 수 있지만 세액공제 한도는 모든 계좌를 합산합니다.

20. 연말에 한꺼번에 납입해도 되나요?

가능하지만 금융회사별 납입 마감일 전에 입금이 완료돼야 합니다.

21. 개인형 퇴직연금은 원금이 보장되나요?

계좌 자체가 원금을 보장하는 것은 아닙니다. 편입한 예금·펀드 등 상품에 따라 위험이 달라집니다.

22. 예금자보호를 받을 수 있나요?

원리금보장상품은 법정 한도 안에서 보호될 수 있지만 펀드와 상장지수펀드 등 투자상품은 예금자보호 대상이 아닙니다.

23. 주식에 직접 투자할 수 있나요?

개인형 퇴직연금에서는 개별 주식 직접투자가 제한되며 펀드나 상장지수펀드 등을 통해 투자합니다.

24. 위험자산에 전액 투자할 수 있나요?

일반적으로 위험자산 투자 비중은 적립금의 70% 이하로 제한됩니다.

25. 중간에 일부 인출할 수 있나요?

법에서 정한 주택구입·전세보증금·장기요양·파산 등의 사유가 있어야 가능합니다.

26. 중도해지하면 세금이 얼마나 부과되나요?

세액공제를 받은 납입금과 운용수익에 일반적으로 16.5%의 기타소득세가 부과될 수 있습니다.

27. 세액공제를 신청하지 않은 납입금도 중도해지 세금이 있나요?

세액공제를 받지 않았다는 사실을 입증하면 해당 원금은 과세 대상에서 제외될 수 있습니다.

28. 몇 살부터 연금으로 받을 수 있나요?

일반적으로 만 55세 이후이고 가입기간 등 법정 요건을 충족해야 합니다.

29. 연금으로 받으면 세율은 얼마인가요?

일반적으로 나이에 따라 3.3~5.5%의 연금소득세가 적용될 수 있습니다.

30. 가입 전 가장 먼저 확인할 것은 무엇인가요?

올해 연금저축 납입액과 남은 900만원 한도, 본인의 결정세액 및 중도해지 가능성을 먼저 확인해야 합니다.

마무리

2027 청년 개인형 퇴직연금 세액공제 개편안은 15~34세 청년이 개인형 퇴직연금에 납입한 금액에 소득과 관계없이 15%의 공제율을 적용하는 제도입니다.

총급여 5,500만원 이하 청년은 이미 15%를 적용받고 있어 변화가 크지 않지만, 총급여 5,500만원을 초과해 현재 12% 공제율을 적용받는 청년은 세금 감소효과가 커집니다.

연금저축과 개인형 퇴직연금의 세액공제 대상 한도는 합산 900만원입니다. 청년 우대는 개인형 퇴직연금 납입액을 대상으로 발표됐으므로 연금저축 납입액까지 모두 15%로 계산하지 않도록 주의해야 합니다.

세액공제만 보고 생활비나 단기간 사용할 자금을 무리하게 납입해서도 안 됩니다. 개인형 퇴직연금은 중도인출이 제한되고 중도해지 시 16.5%의 기타소득세가 부과될 수 있으므로 장기간 유지 가능한 금액을 기준으로 납입해야 합니다.

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