2026 기부금 세액공제 한도｜공제율·종교단체·고향사랑기부금

기부금은 단체에 돈을 냈다고 모두 같은 비율로 세액공제되는 것이 아닙니다. 국가·지방자치단체 등에 낸 특례기부금, 공익단체나 종교단체에 낸 일반기부금, 정치자금기부금과 고향사랑기부금은 각각 공제한도와 공제율이 다릅니다.

일반적인 특례·일반기부금은 공제 대상 금액 1,000만원까지 15%, 1,000만원을 초과하는 금액에는 30%를 적용합니다. 다만 본인의 산출세액보다 세액공제액이 많으면 차액이 현금으로 지급되는 것은 아니며, 기부금 종류에 따라 이월공제 가능 여부도 달라집니다.

기준 시점: 2026년 8월 28일

3줄 요약

일반적인 기부금 세액공제율은 1,000만원 이하 15%, 1,000만원 초과분 30%입니다.
종교단체 기부금은 소득금액을 기준으로 별도의 공제한도가 적용되며 적격 종교단체인지 확인해야 합니다.
특례·일반기부금은 일정 요건에서 10년간 이월할 수 있지만 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 이월되지 않습니다.

직장인이 2026 기부금 세액공제 한도와 기부금 영수증을 확인하는 모습

기부금 세액공제란?

기부금 세액공제는 근로자나 종합소득이 있는 거주자가 적격 단체에 기부한 경우 일정 금액을 산출된 소득세에서 직접 차감하는 제도입니다.

산출세액
- 기부금 세액공제
- 다른 세액공제
= 결정세액

소득공제는 과세표준을 줄이지만 세액공제는 계산된 세금에서 직접 차감한다는 차이가 있습니다.

다만 세액공제액이 산출세액보다 많다고 초과액이 바로 현금으로 환급되는 것은 아닙니다. 이월 가능한 기부금이라면 법정기간 동안 다음 연도로 넘겨 공제받을 수 있습니다.

2026 기부금 세액공제율

2026년 특례기부금과 일반기부금의 기본 세액공제율은 다음과 같습니다.

공제 대상 기부금	세액공제율
1,000만원 이하	15%
1,000만원 초과분	30%

예를 들어 공제한도 안에서 1,500만원을 기부했다면 다음과 같이 계산합니다.

1,000만원 × 15% = 150만원
500만원 × 30% = 150만원
예상 세액공제 합계 = 300만원

지방소득세까지 고려한 실제 절세효과는 소득세 세액공제와 연동돼 달라질 수 있습니다.

기부금이 1,000만원을 넘었다고 전체 금액에 30%를 적용하는 것은 아닙니다. 1,000만원까지는 15%, 초과분만 30%입니다. 국세청 기부금 세액공제 안내

기부금 종류부터 구분해야 한다

기부금은 받는 단체와 관련 법률에 따라 구분됩니다.

기부금 종류	대표적인 사례
정치자금기부금	정당, 후원회, 선거관리위원회에 낸 정치자금
고향사랑기부금	본인 주소지가 아닌 지방자치단체에 낸 기부금
특례기부금	국가·지방자치단체, 국방헌금, 천재지변 구호금 등
우리사주조합기부금	우리사주조합에 출연한 기부금
일반기부금	지정된 사회복지·문화·교육·공익단체 기부금
종교단체 기부금	법정요건을 충족한 종교단체에 낸 기부금

예전의 법정기부금은 현재 특례기부금, 지정기부금은 일반기부금으로 표현되는 경우가 많습니다.

연말정산 자료나 기부금 영수증에서는 코드로 표시될 수 있으므로 단체명만 보고 임의로 분류하면 안 됩니다.

특례기부금 공제한도

특례기부금은 일반적으로 기준이 되는 소득금액의 100% 범위에서 공제를 검토할 수 있습니다.

대표적인 특례기부금은 다음과 같습니다.

국가나 지방자치단체에 무상으로 기증한 금품
국방헌금과 국군장병 위문금품
천재지변 피해자를 위한 구호금품
특별재난지역의 자원봉사용역 가액
법률에서 정한 학교·병원 등 특정 기관의 시설비·교육비·연구비 기부
법에서 정한 사회복지시설 등에 대한 기부금

같은 지방자치단체에 기부했더라도 일반적인 무상기부인지 고향사랑기부금인지에 따라 적용되는 제도가 달라질 수 있습니다.

일반기부금 공제한도

일반기부금은 종교단체 기부 여부에 따라 공제한도가 달라집니다.

종교단체 기부금이 없는 경우

종교단체 외 일반기부금만 있다면 일반적으로 다음과 같은 한도를 적용합니다.

공제한도
= 한도 계산의 기준이 되는 소득금액 × 30%

실제 계산에서는 정치자금기부금, 특례기부금과 우리사주조합기부금 등을 먼저 반영한 후 남은 소득금액을 기준으로 계산합니다.

종교단체 기부금이 있는 경우

종교단체에 기부한 금액이 포함되면 기본적으로 기준 소득금액의 10%와 일정한 추가한도를 이용해 계산합니다.

기본한도
= 기준 소득금액 × 10%

추가한도
= 기준 소득금액 × 20%와
  종교단체 외 일반기부금 중 작은 금액

따라서 종교단체 기부금만 있는 경우와 종교단체 외 공익단체 기부금이 함께 있는 경우 공제한도가 달라질 수 있습니다.

종교단체 기부금은 모두 공제될까?

교회, 성당, 사찰 등에 헌금했다고 모두 세액공제되는 것은 아닙니다.

다음 사항을 확인해야 합니다.

세법상 적격 종교단체에 해당하는지
소속 종교단체의 법적 등록관계
고유번호증이나 법인설립허가 자료
기부금 영수증이 정상적으로 발급됐는지
기부자 성명과 주민등록번호가 정확한지
실제 기부일과 기부금액이 일치하는지
현금 헌금의 납부 사실을 확인할 수 있는지

개별 교회나 사찰이 적격단체인지 불분명하다면 상위 종단 소속증명서 등 추가서류가 필요할 수 있습니다.

기부금 영수증만 있다고 무조건 공제가 인정되는 것은 아닙니다. 발급단체가 적격단체여야 하며 실제 기부 사실도 확인할 수 있어야 합니다.

세무전문가가 기부금 종류별 세액공제율과 공제한도를 설명하는 모습

고향사랑기부금 세액공제

고향사랑기부금은 현재 주민등록상 주소지가 아닌 지방자치단체에 기부하고 세액공제와 답례품 혜택을 받을 수 있는 제도입니다.

2026년 세액공제 구조는 다음과 같습니다.

기부 구간	소득세 기준 공제
10만원 이하	기부금의 100/110
10만원 초과~20만원 이하	해당 구간 40%
20만원 초과~2,000만원 이하	해당 구간 15%
특별재난지역 기부의 일정 초과분	요건 충족 시 30%

10만원을 기부하면 소득세에서 90,909원, 지방소득세에서 약 9,090원이 연동돼 실질적으로 약 10만원의 세액공제 효과가 발생할 수 있습니다.

다만 본인의 산출세액이 충분해야 공제효과를 모두 받을 수 있습니다.

고향사랑기부금 20만원 계산 예시

10만원 이하 공제 효과: 약 10만원
10만원 초과분: 10만원 × 40% = 4만원
합계 세액공제 효과: 약 14만원

답례품은 세액공제와 별도로 제공될 수 있습니다.

고향사랑기부금은 이월공제가 되지 않으므로 해당 연도에 산출세액이 부족하면 남은 금액을 다음 연도로 넘길 수 없습니다. 국가법령정보센터 고향사랑기부금 세액공제

정치자금기부금 세액공제

정치자금기부금은 정당, 후원회 또는 선거관리위원회 등에 적법하게 기부한 정치자금을 말합니다.

구간	공제율
10만원 이하	기부금의 100/110
10만원 초과분	15%
3,000만원 초과분	25%

10만원까지는 지방소득세 효과를 포함하면 실질적으로 전액에 가까운 공제효과가 발생할 수 있습니다.

정치자금기부금은 근로자 본인이 낸 금액만 공제할 수 있습니다. 배우자나 부양가족 명의로 기부한 정치자금을 본인이 대신 공제받을 수 없습니다.

또한 정치자금기부금은 일반적인 특례·일반기부금과 달리 이월공제가 적용되지 않습니다.

우리사주조합기부금

우리사주조합기부금은 일정 요건을 충족한 우리사주조합에 출연한 금액을 말합니다.

공제한도는 일반적으로 정치자금기부금과 특례기부금 등을 차감한 소득금액의 30% 범위에서 계산합니다.

주의할 점은 다음과 같습니다.

근로자 본인이 기부한 금액만 공제 가능
해당 연도 공제한도 확인 필요
부양가족이 낸 금액은 공제 불가
이월공제 불가
우리사주 출연금 소득공제와 혼동 금지

우리사주조합기부금과 근로자가 본인 명의로 우리사주를 취득하기 위해 낸 출연금은 세법상 처리방식이 다를 수 있습니다.

부양가족이 낸 기부금도 공제될까?

기본공제 대상 부양가족이 낸 특례·일반기부금은 일정 요건을 충족하면 근로자가 공제받을 수 있습니다.

기부금을 낸 부양가족에 대해서는 일반적으로 나이요건을 적용하지 않지만 소득요건은 확인해야 합니다.

부양가족 조건	확인 내용
나이요건	기부금 공제에서는 제한을 적용하지 않는 경우가 있음
소득요건	연간 소득금액 100만원 이하
근로소득만 있는 경우	총급여 500만원 이하
기본공제	해당 근로자가 기본공제를 적용받는 가족
중복공제	다른 가족이 같은 기부금을 공제하면 안 됨

예를 들어 소득요건을 충족하는 대학생 자녀가 적격 공익단체에 기부했다면 부모가 해당 자녀의 기부금을 공제할 수 있는지 검토할 수 있습니다.

다만 다음 기부금은 원칙적으로 본인이 낸 금액만 공제합니다.

정치자금기부금
고향사랑기부금
우리사주조합기부금

맞벌이 부부의 기부금 공제

맞벌이 부부는 서로의 소득이 기본공제 소득요건을 초과하는 경우 배우자가 낸 기부금을 다른 배우자가 가져와 공제할 수 없습니다.

예를 들어 남편과 아내가 모두 총급여 500만원을 초과한다면 아내 명의 기부금을 남편의 연말정산에서 공제하는 방식은 어렵습니다.

다만 소득요건을 충족하는 자녀나 부모님의 기부금은 그 부양가족의 기본공제를 적용받는 사람이 공제할 수 있습니다.

동일한 기부금을 부부가 동시에 공제하지 않도록 주의해야 합니다.

기부금 세액공제 계산 예시

일반기부금 500만원

공제한도 안에 포함된다고 가정하면 다음과 같습니다.

500만원 × 15%
= 75만원

일반기부금 2,000만원

1,000만원 × 15% = 150만원
1,000만원 × 30% = 300만원
합계 세액공제 = 450만원

일반기부금 1,500만원 중 공제한도가 1,000만원인 경우

당해 연도 공제 대상: 1,000만원
당해 연도 세액공제: 1,000만원 × 15% = 150만원
한도 초과액: 500만원

이월요건을 충족한다면 한도 초과액 500만원은 다음 연도로 이월해 공제 가능 여부를 검토할 수 있습니다.

공제한도와 산출세액 한도는 다르다

기부금 공제에는 두 가지 한도를 함께 확인해야 합니다.

기부금별 소득금액 한도

기부금 종류에 따라 기부금 자체가 공제 대상에 포함되는 한도를 계산합니다.

산출세액 한도

계산된 기부금 세액공제액이 본인의 산출세액을 초과하면 초과분을 해당 연도 세금에서 모두 차감할 수 없습니다.

예를 들어 기부금 세액공제액이 100만원이지만 다른 공제를 반영한 후 남은 산출세액이 30만원이라면 해당 연도에 실제로 차감되는 금액은 제한될 수 있습니다.

이월 가능한 기부금은 이후 연도에 다시 공제할 수 있지만 이월이 허용되지 않는 기부금은 소멸할 수 있습니다.

기부금 이월공제 기간

특례기부금과 일반기부금 중 공제한도를 초과했거나 산출세액 부족으로 공제받지 못한 금액은 일정 요건에서 10년간 이월할 수 있습니다.

기부금 종류	이월공제
특례기부금	가능
일반기부금	가능
종교단체 일반기부금	가능
정치자금기부금	불가
고향사랑기부금	불가
우리사주조합기부금	불가

이월기부금은 일반적으로 오래된 기부금부터 공제합니다.

이전 연도에 공제받지 못한 기부금이 있다면 연말정산 간소화 자료에 모두 자동 반영되지 않을 수 있으므로 이전 연도의 기부금명세서와 영수증을 보관해야 합니다. 국가법령정보센터 기부금 이월공제

직장인이 기부금 영수증과 이월기부금 자료를 연도별로 정리하는 모습

기부금 영수증 준비방법

기부금 세액공제를 받으려면 적격 기부금 영수증을 준비해야 합니다.

영수증에서 다음 내용을 확인하세요.

기부단체의 명칭
사업자등록번호 또는 고유번호
기부자 성명
기부자 주민등록번호
기부일자
기부금액
기부금 유형과 코드
기부단체의 직인 또는 전자발급 여부

전자기부금영수증으로 발급됐다면 홈택스에서 조회할 수 있습니다.

종이 영수증을 받았다면 금액을 임의로 수정하거나 여러 사람의 연말정산에 중복 제출하면 안 됩니다.

홈택스에서 전자기부금영수증 조회방법

홈택스 메뉴는 개편될 수 있으므로 검색창에 전자기부금영수증을 입력하면 빠르게 찾을 수 있습니다.

일반적인 확인 순서는 다음과 같습니다.

홈택스 로그인
→ 장려금·연말정산·기부금
→ 전자기부금영수증
→ 기부자용 조회
→ 해당 과세기간 선택
→ 기부단체·금액·기부유형 확인

다음 해 1월 연말정산 간소화 서비스에서도 기부금 자료를 확인합니다.

자료가 조회되지 않는다면 기부단체에 전자기부금영수증 발급 여부를 문의하고 종이 영수증을 준비해야 합니다.

연말정산에서 신청하는 방법

근로소득자는 회사 연말정산 시스템에서 기부금 자료를 제출합니다.

연말정산 간소화 자료 조회
→ 기부금 항목 확인
→ 누락 영수증 추가
→ 기부금 유형과 코드 확인
→ 부양가족 기부금 확인
→ 이월기부금 입력
→ 회사에 공제신고서와 증빙 제출

회사 시스템이 자동으로 공제한도와 공제율을 계산하더라도 기부금 유형이 잘못 분류되면 공제액이 달라질 수 있습니다.

프리랜서와 사업자의 기부금 공제

종합소득세를 신고하는 프리랜서와 개인사업자도 기부금 공제를 검토할 수 있습니다.

다만 사업소득 계산에서 이미 필요경비로 반영한 기부금을 다시 세액공제하면 중복공제가 됩니다.

확인할 항목은 다음과 같습니다.

필요경비 산입 여부
기부금 세액공제 신청 여부
종합소득금액
기부금별 공제한도
이월기부금
표준세액공제와의 관계
사업소득 외 다른 종합소득

신고유형에 따라 기부금 조정명세서가 필요할 수 있습니다.

연말정산에서 누락했다면?

기부금 공제를 회사 연말정산에서 누락했다면 다음 방법을 검토할 수 있습니다.

다음 해 5월 종합소득세 신고

2026년에 기부한 금액을 회사 연말정산에서 누락했다면 2027년 5월 종합소득세 신고에서 반영할 수 있습니다.

경정청구

종합소득세 신고기간도 지났다면 법정 신고기한으로부터 5년 이내에 경정청구를 검토할 수 있습니다.

단체가 적격 기부금단체가 아니거나 영수증이 허위로 확인되면 공제를 받을 수 없습니다.

기부금 공제에서 자주 하는 실수

모든 기부금에 30%를 적용하는 경우

1,000만원 이하분에는 15%, 1,000만원 초과분에 30%를 적용하는 것이 일반적입니다.

종교단체 기부금을 일반 공익단체 한도로 계산

종교단체 기부금이 포함되면 별도의 공제한도 계산이 필요합니다.

배우자 기부금을 무조건 합산

배우자가 기본공제 소득요건을 초과하면 배우자 명의 기부금을 본인이 공제받기 어렵습니다.

정치자금과 고향사랑기부금을 이월

정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 이월공제가 적용되지 않습니다.

기부금 영수증만 있으면 된다고 생각

발급한 단체가 적격 기부금단체인지 확인해야 합니다.

답례품 구입액을 고향사랑기부금에 포함

고향사랑기부금 납부액과 답례품 관련 금액은 구분해야 합니다.

산출세액이 없는데 무리하게 기부

고향사랑기부금처럼 이월되지 않는 기부금은 산출세액이 부족하면 세액공제 효과를 모두 받지 못할 수 있습니다.

기부금 세액공제 체크리스트

기부단체가 적격 기부금단체인지 확인했다.
기부금 유형과 코드를 확인했다.
기부금 영수증의 이름과 주민등록번호를 확인했다.
일반기부금과 종교단체 기부금을 구분했다.
본인의 공제한도를 계산했다.
1,000만원 이하와 초과분의 공제율을 구분했다.
부양가족의 소득요건을 확인했다.
맞벌이 배우자의 기부금을 합산하지 않았는지 확인했다.
이전 연도 이월기부금이 있는지 확인했다.
정치자금과 고향사랑기부금은 이월되지 않는다는 점을 확인했다.
홈택스 전자기부금영수증 내역을 조회했다.
회사에 제출한 자료와 영수증 금액이 일치하는지 확인했다.

자주 묻는 질문

기부금 100만원을 내면 얼마를 공제받나요?

일반기부금이고 공제한도 안에 포함된다고 가정하면 100만원의 15%인 15만원을 소득세 산출세액에서 공제합니다.

기부금 2,000만원은 30%를 공제하나요?

전체에 30%를 적용하지 않습니다. 1,000만원까지는 15%, 나머지 1,000만원에는 30%를 적용해 총 450만원을 계산합니다. 실제 공제액은 소득금액 한도와 산출세액에 따라 제한될 수 있습니다.

교회 헌금은 전액 공제되나요?

아닙니다. 적격 종교단체에 낸 기부금이어야 하며 종교단체 기부금 공제한도가 적용됩니다.

현금으로 헌금해도 공제받을 수 있나요?

실제 기부 사실이 있고 적격 종교단체가 정상적인 기부금 영수증을 발급하면 검토할 수 있습니다. 단순한 현금 인출내역만으로는 부족할 수 있습니다.

부모님이 낸 기부금도 공제받을 수 있나요?

부모님이 기본공제 대상이고 소득요건을 충족하며 특례·일반기부금에 해당한다면 공제 가능 여부를 검토할 수 있습니다. 정치자금과 고향사랑기부금 등은 본인 기부금만 공제합니다.

기부금 공제액이 환급금보다 많으면 차액을 받나요?

아닙니다. 세액공제는 산출된 세금을 한도로 적용됩니다. 이월 가능한 기부금이라면 남은 금액을 다음 연도로 넘길 수 있습니다.

고향사랑기부금 10만원은 전액 돌려받나요?

충분한 산출세액이 있다는 전제에서 소득세와 지방소득세를 합쳐 약 10만원의 세액공제 효과가 발생할 수 있습니다. 현금으로 별도 지급되는 환급금과는 다릅니다.

이월기부금은 몇 년 동안 공제할 수 있나요?

이월 대상 특례·일반기부금은 요건을 충족하면 10년 이내의 과세기간에 공제할 수 있습니다.

결론

2026 기부금 세액공제는 일반적으로 공제 대상 기부금 1,000만원까지 15%, 1,000만원 초과분에는 30%를 적용합니다.

하지만 실제 공제액은 기부금 종류, 종교단체 여부, 종합소득금액과 산출세액에 따라 달라집니다. 특히 정치자금기부금과 고향사랑기부금은 별도 공제율을 적용하고 이월공제가 되지 않습니다.

연말정산 전에는 홈택스 전자기부금영수증과 종이 영수증을 비교하고, 이전 연도에 공제받지 못한 이월기부금이 있는지도 확인해야 합니다.

기부단체가 적격단체인지 확인하지 않거나 부부가 같은 기부금을 중복으로 공제하면 추후 세금과 가산세가 발생할 수 있으므로 기부금 유형과 공제 신청자를 정확하게 구분하는 것이 중요합니다.

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